Анализ НКО
Финансовое состояние – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния некоммерческой организации показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии организации.
Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:
- общая стоимость имущества организации;
- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;
- величина собственных и заемных средств организации и др.
Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов
| АКТИВ | 01.01.2012 | 01.01.2013 | 01.01.2014 | 01.01.2015 | 01.01.2016 | 01.01.2017 | 01.01.2018 | 01.01.2019 | 01.01.2020 | 01.01.2021 | 01.01.2022 | 01.01.2023 | 01.01.2024 | 01.01.2025 | Отклонение 01.01.2025 от 01.01.2012 | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||
| Все виды нематериальных активов (с.1110+..+с.1140) | знач. | |||||||||||||||
| Основные средства (с.1150) | знач. | |||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения (с.1160+с.1170) | знач. | |||||||||||||||
| Прочие (с.1180+с.1190) | знач. | |||||||||||||||
| Итого внеоборотные активы (с.1100) | знач. | |||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||
| Запасы (с.1210+с.1220) | знач. | |||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (с.1230) | знач. | ░░ | ░░ | |||||||||||||
| измен. | ░░ | x | ||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения (с.1240) | знач. | |||||||||||||||
| Денежные средства (с.1250) | знач. | ░░61 | ░░34 | ░░18 | ░░74 | ░░54 | ░░50 | ░░7 | ░░49 | ░░49 | ░░98 | ░░77 | ░░55 | ░░32 | ░░88 | ░░27 |
| измен. | ░░27 | ░░6 | ░░56 | ░░20 | ░░ | ░░33 | ░░2 | ░░49 | ░░321 | ░░78 | ░░7 | ░░6 | x | |||
| Прочие оборотные активы (с.1260) | знач. | |||||||||||||||
| Итого оборотные активы (с.1200) | знач. | ░░62 | ░░34 | ░░18 | ░░74 | ░░54 | ░░50 | ░░7 | ░░49 | ░░49 | ░░98 | ░░77 | ░░55 | ░░32 | ░░88 | ░░26 |
| измен. | ░░28 | ░░6 | ░░56 | ░░20 | ░░ | ░░33 | ░░2 | ░░49 | ░░321 | ░░78 | ░░7 | ░░6 | x | |||
| ИМУЩЕСТВО, всего (с.1600) | знач. | ░░62 | ░░34 | ░░18 | ░░74 | ░░54 | ░░50 | ░░7 | ░░49 | ░░49 | ░░98 | ░░77 | ░░55 | ░░32 | ░░88 | ░░26 |
| измен. | ░░28 | ░░6 | ░░56 | ░░20 | ░░ | ░░33 | ░░2 | ░░49 | ░░321 | ░░78 | ░░7 | ░░6 | x | |||
Анализ активов баланса ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ достигло 4888 тыс.
В течение всего анализируемого ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ имущества.
Рост оборотных активов ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ на 100%.
Дебиторская задолженность ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ года - 0%
За период с 01.01.2012 ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ на 1 тыс.
Сумма свободных денежных ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ 4888 тыс.
Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков выполнения обязательств.
| ПАССИВ | 01.01.2012 | 01.01.2013 | 01.01.2014 | 01.01.2015 | 01.01.2016 | 01.01.2017 | 01.01.2018 | 01.01.2019 | 01.01.2020 | 01.01.2021 | 01.01.2022 | 01.01.2023 | 01.01.2024 | 01.01.2025 | Отклонение 01.01.2025 от 01.01.2012 | |
| III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ | ||||||||||||||||
| Паевой фонд (с.1310) | знач. | |||||||||||||||
| Целевой капитал (с.1320) | знач. | |||||||||||||||
| Целевые средства (с.1350) | знач. | ░░34 | ░░18 | ░░74 | ░░54 | ░░50 | ░░7 | ░░49 | ░░49 | ░░98 | ░░77 | ░░55 | ░░32 | ░░88 | ░░88 | |
| измен. | ░░34 | ░░6 | ░░56 | ░░20 | ░░ | ░░33 | ░░2 | ░░49 | ░░321 | ░░78 | ░░7 | ░░6 | x | |||
| Фонд недвижимого и особо ценного недвижимого имущества (с.1360) | знач. | |||||||||||||||
| Резервный и иные целевые фонды (с.1370) | знач. | |||||||||||||||
| Итого целевое финансирование (с.1300) | знач. | ░░34 | ░░18 | ░░74 | ░░54 | ░░50 | ░░7 | ░░49 | ░░49 | ░░98 | ░░77 | ░░55 | ░░32 | ░░88 | ░░88 | |
| измен. | ░░34 | ░░6 | ░░56 | ░░20 | ░░ | ░░33 | ░░2 | ░░49 | ░░321 | ░░78 | ░░7 | ░░6 | x | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||
| Заемные средства (с.1410) | знач. | |||||||||||||||
| Прочие заемные средства (с.1420+..+с.1450) | знач. | |||||||||||||||
| Итого долгосрочные обязательства (с.1400) | знач. | |||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||
| Краткосрочные заемные средства (с.1510) | знач. | |||||||||||||||
| Кредиторская задолженность (с.1520) | знач. | ░░62 | ░░662 | |||||||||||||
| измен. | ░░662 | x | ||||||||||||||
| Доходы будущих периодов (с.1530) | знач. | |||||||||||||||
| Краткосрочные оценочные обязательства (с.1540) | знач. | |||||||||||||||
| Прочие краткосрочные пассивы (с.1550) | знач. | |||||||||||||||
| Итого краткосрочные обязательства (с.1500) | знач. | ░░62 | ░░662 | |||||||||||||
| измен. | ░░662 | x | ||||||||||||||
| ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего (с.1700) | знач. | ░░62 | ░░34 | ░░18 | ░░74 | ░░54 | ░░50 | ░░7 | ░░49 | ░░49 | ░░98 | ░░77 | ░░55 | ░░32 | ░░88 | ░░26 |
| измен. | ░░28 | ░░6 | ░░56 | ░░20 | ░░ | ░░33 | ░░2 | ░░49 | ░░321 | ░░78 | ░░7 | ░░6 | x | |||
Увеличение в анализируемом ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ организации.
На конец анализируемого ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ целевые средства.
По статье баланса «Целевые ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ 4888 тыс.
Сумма кредиторской задолженности ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ организации.
 |
Углубленный анализ деятельности некоммерческой организации предполагает расчет системы аналитических коэффициентов, позволяющей получить представление о следующих сторонах деятельности организации:
- оценка имущественного состояния;
- оценка деловой активности (оборачиваемости);
- оценка эффективности деятельности некоммерческой организации.
Нет сведений о начисленном ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ организации.
Деловая активность – это результативность работы организации относительно величины авансированных ресурсов.
Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости
| Наименование показателя | за 2011 | за 2012 | за 2013 | за 2014 | за 2015 | за 2016 | за 2017 | за 2018 | за 2019 | за 2020 | за 2021 | за 2022 | за 2023 | за 2024 | Изменение 2024 от 2012 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Д1) | x | ░░ | ░░447 | ░░574 | ░░932 | ░░985 | ░░.827 | ░░.682 | ░░.603 | ░░907 | ░░96 | ░░462 | ░░838 | ░░598 | ░░598 |
Продолжительность оборота капитала, дни (Д2) | x | x | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Д3) | x | ░░ | ░░447 | ░░574 | ░░932 | ░░985 | ░░.827 | ░░.682 | ░░.603 | ░░907 | ░░96 | ░░462 | ░░838 | ░░598 | ░░598 |
Продолжительность оборота оборотных активов, дни (Д4) | x | x | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ |
Доля оборотных активов в общей величине капитала (Д5) | x | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ |
Фондоотдача, обороты (Д6) | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
Коэффициент общей оборачиваемости ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ достигал в 2018 г
Коэффициент оборачиваемости ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ достиг в 2018 г
Фондоотдача (Д6) – отношение ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ отсутствуют.
| Наименование показателя | за 2011 | за 2012 | за 2013 | за 2014 | за 2015 | за 2016 | за 2017 | за 2018 | за 2019 | за 2020 | за 2021 | за 2022 | за 2023 | за 2024 | Изменение 2024 от 2012 |
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Д19) | x | ░░ | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
Срок оборачиваемости средств в расчетах, дни (Д22) | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты (Д25) | x | ░░ | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
Период погашения кредиторской задолженности, дни (Д26) | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
Коэффициент оборачиваемости ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ не рассчитывается.
Коэффициент оборачиваемости ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ не рассчитывается.
Финансовая устойчивость – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внешней и внутренней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. В некоммерческих организациях уставный капитал отсутствует, а получение прибыли не является целью. Поэтому для некоммерческих организаций понятие финансовой устойчивости не такое как для коммерческих, так как устойчивости можно достичь, опираясь только на собственные средства.
Коэффициент финансовой устойчивости НКО рассчитывается по формуле
где
В – величина фондов и средств целевого назначения;
Сзаем – сумма заемных средств на конец (начало) года;
И – величина износа основных средств на конец (начало) года;
Б – валюта баланса на конец года;
| Наименование показателя | 01.01.2012 | 01.01.2013 | 01.01.2014 | 01.01.2015 | 01.01.2016 | 01.01.2017 | 01.01.2018 | 01.01.2019 | 01.01.2020 | 01.01.2021 | 01.01.2022 | 01.01.2023 | 01.01.2024 | 01.01.2025 | Изменение 01.01.2025 от 01.01.2012 |
Коэффициент финансовой независимости У12 (автономии) | x | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ |
Коэффициент капитализации У14 (финансового риска) | ░░ | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | ░░ |
Коэффициент финансирования (У15) | x | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | |
Коэффициент финансовой устойчивости (У25) | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ | ░░ |
Коэффициент автономии ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ средств со стороны.
За анализируемый период ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ с ее целями.
Следует отметить, что ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ являются:
− ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░
− разработка процедур ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ уставных целей;
− совершенствование системы ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ уровне.
Цель деятельности некоммерческой организации не может быть «привязана» к критерию экономической результативности и нуждается в ориентации на общественное назначение – удовлетворение потребности в общественных благах. Для некоммерческой организации эффективность деятельности можно определить как относительный эффект, результативность целевого проекта или программы. Поскольку основной итог деятельности некоммерческой организации – количество потребителей некоммерческих услуг, а значительную часть поступлений в некоммерческую организацию составляют целевые поступления, то показатель эффективности деятельности некоммерческой организации можно рассчитать по формуле
где
Ф – сумма поступивших средств из всех источников за год;
Р – расходы по проекту.
Данный показатель удовлетворяет общим требованиям, предъявляемым к показателю эффективности. Учтен полезный эффект (результат) деятельности некоммерческой организации в виде общей суммы поступлений по отношению к целевым расходам. Соотносимые величины выражены в стоимостной форме, следовательно, соблюдено требование размерности, что делает его универсальным для сопоставления результатов деятельности различных некоммерческих организаций.
| Наименование показателя | за 2011 | за 2012 | за 2013 | за 2014 | за 2015 | за 2016 | за 2017 | за 2018 | за 2019 | за 2020 | за 2021 | за 2022 | за 2023 | за 2024 | Изменение 2024 от 2012 |
Эффективность деятельности некоммерческой организации | x | x | ░░998 | ░░108 | ░░937 | ░░008 | ░░946 | ░░.037 | ░░ | ░░.11 | ░░.928 | ░░.085 | ░░.031 | ░░.005 | ░░.005 |
К концу анализируемого ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ в 2014 г.
Эффективность деятельности ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ центры и т.п.
Согласно отчета о финансовых ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ не велось.
| Наименование показателя | Значение | за 2011 | за 2012 | за 2013 | за 2014 | за 2015 | за 2016 | за 2017 | за 2018 | за 2019 | за 2020 | за 2021 | за 2022 | за 2023 | за 2024 | Отклонение 2024 от 2011 |
| Остаток средств на начало (с.6100) | значение, | ░░36 | ░░34 | ░░18 | ░░74 | ░░54 | ░░50 | ░░7 | ░░50 | ░░49 | ░░98 | ░░77 | ░░56 | ░░32 | ░░32 | |
| изменение, | ░░36 | ░░02 | ░░6 | ░░56 | ░░20 | ░░ | ░░33 | ░░3 | ░░ | ░░49 | ░░321 | ░░79 | ░░6 | x | ||
| изменение, % | ░░4.677 | ░░.411 | ░░.454 | ░░3.119 | ░░602 | ░░7.29 | ░░.239 | ░░.074 | ░░9.652 | ░░2.64 | ░░6.995 | ░░.718 | x | |||
| Поступило средств | ||||||||||||||||
| Членские взносы (с.6215) | значение, | ░░85 | ░░60 | ░░78 | ░░64 | ░░124 | ░░068 | ░░560 | ░░499 | ░░965 | ░░277 | ░░887 | ░░825 | ░░825 | ||
| изменение, | ░░85 | ░░75 | ░░8 | ░░86 | ░░0 | ░░44 | ░░92 | ░░9 | ░░34 | ░░12 | ░░10 | ░░38 | x | |||
| изменение, % | ░░.958 | ░░464 | ░░.28 | ░░283 | ░░.202 | ░░.65 | ░░449 | ░░.445 | ░░.543 | ░░.213 | ░░486 | x | ||||
| Целевые взносы (с.6220) | значение, | ░░61 | ░░ | |||||||||||||
| изменение, | ░░61 | ░░261 | x | |||||||||||||
| изменение, % | ░░00 | x | ||||||||||||||
| Прочее (с.6250) | значение, | ░░00 | ░░00 | ░░60 | ░░83 | ░░30 | ░░90 | ░░50 | ░░42 | ░░82 | ░░00 | ░░67 | ░░72 | ░░10 | ░░10 | |
| изменение, | ░░00 | ░░0 | ░░77 | ░░7 | ░░0 | ░░ | ░░08 | ░░60 | ░░2 | ░░67 | ░░5 | ░░8 | x | |||
| изменение, % | ░░.4 | ░░.413 | ░░691 | ░░.465 | ░░23 | ░░1.2 | ░░4.742 | ░░.939 | ░░.35 | ░░119 | ░░.615 | x | ||||
| Всего поступило средств (с.6200) | значение, | ░░85 | ░░820 | ░░761 | ░░994 | ░░814 | ░░818 | ░░002 | ░░581 | ░░965 | ░░644 | ░░359 | ░░735 | ░░735 | ||
| изменение, | ░░85 | ░░35 | ░░9 | ░░33 | ░░0 | ░░04 | ░░84 | ░░9 | ░░16 | ░░79 | ░░15 | ░░76 | x | |||
| изменение, % | ░░.04 | ░░.545 | ░░.458 | ░░837 | ░░.639 | ░░.739 | ░░405 | ░░.504 | ░░.053 | ░░.19 | ░░093 | x | ||||
К концу анализируемого ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ размером 3910 тыс.
| Наименование показателя | Значение | за 2011 | за 2012 | за 2013 | за 2014 | за 2015 | за 2016 | за 2017 | за 2018 | за 2019 | за 2020 | за 2021 | за 2022 | за 2023 | за 2024 | Отклонение 2024 от 2011 |
| Использовано средств | ||||||||||||||||
| Расходы на целевые мероприятия (с.6310) | значение, | ░░13 | ░░6 | ░░7 | ░░5 | ░░1 | ░░8 | ░░97 | ░░23 | ░░58 | ░░124 | ░░707 | ░░739 | ░░938 | ░░938 | |
| изменение, | ░░13 | ░░17 | ░░1 | ░░22 | ░░4 | ░░23 | ░░75 | ░░26 | ░░5 | ░░66 | ░░583 | ░░032 | ░░99 | x | ||
| изменение, % | ░░1.165 | ░░.503 | ░░4.749 | ░░0.963 | ░░0.466 | ░░41.213 | ░░8.528 | ░░9.545 | ░░1.434 | ░░8.772 | ░░.17 | ░░953 | x | |||
| • социальная и благотворительная помощь (с.6311) | значение, | ░░528 | ░░030 | ░░00 | ░░00 | |||||||||||
| изменение, | ░░528 | ░░02 | ░░30 | x | ||||||||||||
| изменение, % | ░░.858 | ░░6.898 | x | |||||||||||||
| • иные мероприятия (с.6312) | значение, | ░░7 | ░░3 | ░░3 | ░░1 | ░░8 | ░░97 | ░░23 | ░░58 | ░░124 | ░░424 | ░░597 | ░░775 | ░░775 | ||
| изменение, | ░░7 | ░░ | ░░0 | ░░ | ░░23 | ░░75 | ░░26 | ░░5 | ░░66 | ░░00 | ░░173 | ░░178 | x | |||
| изменение, % | ░░.27 | ░░.702 | ░░75 | ░░0.466 | ░░41.213 | ░░8.528 | ░░9.545 | ░░1.434 | ░░.69 | ░░.374 | ░░.36 | x | ||||
| Расходы на содержание аппарата управления (с.6320) | значение, | ░░10 | ░░21 | ░░67 | ░░46 | ░░97 | ░░82 | ░░0568 | ░░1015 | ░░0498 | ░░1771 | ░░5058 | ░░5146 | ░░6853 | ░░6853 | |
| изменение, | ░░10 | ░░9 | ░░46 | ░░9 | ░░51 | ░░5 | ░░0450 | ░░47 | ░░7 | ░░273 | ░░287 | ░░8 | ░░707 | x | ||
| изменение, % | ░░.586 | ░░.625 | ░░.096 | ░░.13 | ░░292 | ░░06.942 | ░░23 | ░░.694 | ░░.126 | ░░.925 | ░░584 | ░░.27 | x | |||
| • расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) (с.6321) | значение, | ░░46 | ░░24 | ░░77 | ░░93 | ░░89 | ░░926 | ░░0346 | ░░0047 | ░░0829 | ░░2967 | ░░3669 | ░░5540 | ░░5540 | ||
| изменение, | ░░46 | ░░78 | ░░3 | ░░16 | ░░ | ░░8915 | ░░20 | ░░9 | ░░82 | ░░138 | ░░02 | ░░871 | x | |||
| изменение, % | ░░.986 | ░░.875 | ░░.84 | ░░08 | ░░10.424 | ░░231 | ░░.89 | ░░783 | ░░.743 | ░░414 | ░░.688 | x | ||||
| • выплаты, не связанные с оплатой труда (с.6322) | значение, | ░░40 | ░░28 | ░░62 | ░░62 | |||||||||||
| изменение, | ░░40 | ░░8 | ░░4 | x | ||||||||||||
| изменение, % | ░░.667 | ░░.366 | x | |||||||||||||
| • расходы на служебные командировки и деловые поездки (с.6323) | значение, | ░░ | ░░8 | ░░0 | ░░3 | ░░6 | ░░28 | ░░10 | ░░75 | ░░79 | ░░05 | ░░43 | ░░55 | ░░55 | ||
| изменение, | ░░ | ░░ | ░░ | ░░7 | ░░3 | ░░34 | ░░8 | ░░ | ░░04 | ░░6 | ░░38 | ░░2 | x | |||
| изменение, % | ░░.538 | ░░.966 | ░░7.143 | ░░0 | ░░07.19 | ░░5.976 | ░░6.667 | ░░.429 | ░░319 | ░░.246 | ░░709 | x | ||||
| • прочие (с.6326) | значение, | ░░0 | ░░5 | ░░9 | ░░1 | ░░7 | ░░14 | ░░59 | ░░76 | ░░63 | ░░546 | ░░06 | ░░96 | ░░96 | ||
| изменение, | ░░0 | ░░ | ░░ | ░░ | ░░6 | ░░01 | ░░45 | ░░3 | ░░87 | ░░83 | ░░0 | ░░0 | x | |||
| изменение, % | ░░143 | ░░.111 | ░░.089 | ░░3.865 | ░░53.492 | ░░.178 | ░░9.869 | ░░0.217 | ░░3.183 | ░░4.334 | ░░9.745 | x | ||||
| Прочие (с.6350) | значение, | ░░40 | ░░84 | ░░00 | ░░60 | ░░00 | ░░87 | ░░520 | ░░065 | ░░776 | ░░391 | ░░800 | ░░598 | ░░788 | ░░788 | |
| изменение, | ░░40 | ░░4 | ░░84 | ░░60 | ░░60 | ░░87 | ░░707 | ░░545 | ░░9 | ░░15 | ░░1 | ░░798 | ░░190 | x | ||
| изменение, % | ░░.264 | ░░9.947 | ░░.25 | ░░4.812 | ░░.35 | ░░10.449 | ░░.892 | ░░.706 | ░░.877 | ░░0.963 | ░░.458 | ░░.036 | x | |||
| Всего использовано средств (с.6300) | значение, | ░░01 | ░░64 | ░░481 | ░░898 | ░░547 | ░░4285 | ░░7003 | ░░5832 | ░░8286 | ░░4565 | ░░8483 | ░░1579 | ░░1579 | ||
| изменение, | ░░01 | ░░63 | ░░17 | ░░7 | ░░49 | ░░7832 | ░░718 | ░░71 | ░░454 | ░░279 | ░░918 | ░░096 | x | |||
| изменение, % | ░░.224 | ░░.585 | ░░632 | ░░.859 | ░░05.448 | ░░.027 | ░░.887 | ░░.5 | ░░.338 | ░░.95 | ░░.87 | x | ||||
| Остаток средств на конец (с.6400) | значение, | ░░34 | ░░18 | ░░74 | ░░54 | ░░50 | ░░7 | ░░50 | ░░49 | ░░98 | ░░77 | ░░56 | ░░32 | ░░88 | ░░88 | |
| изменение, | ░░34 | ░░6 | ░░56 | ░░20 | ░░ | ░░33 | ░░3 | ░░ | ░░49 | ░░321 | ░░79 | ░░6 | ░░6 | x | ||
| изменение, % | ░░.411 | ░░.454 | ░░3.119 | ░░602 | ░░7.29 | ░░.239 | ░░.074 | ░░9.652 | ░░2.64 | ░░6.995 | ░░.718 | ░░297 | x | |||
В течение всего анализируемого ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ - размером тыс.
