ИНН -> Финансовый Анализ

+7(918) 44-82-665

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ДИНАМИКЕ

ООО "ЛЕРУА МЕРЛЕН ВОСТОК"

01.01.2012 - 01.01.2022

Сравнительный аналитический баланс
Анализ платежеспособности
Анализ рыночной устойчивости
Анализ финансовой устойчивости
Оценка ликвидности баланса
Анализ деловой активности
Анализ финансовых результатов
Анализ рентабельности и оценка доходности
Балльная оценка финансовой устойчивости
Расчет стоимости чистых активов
Оценка кредитоспособности заемщика
Модели оценки вероятности банкротства
Расчет эффекта финансового рычага
Данные для финансового анализа

Сравнительный аналитический баланс ↑

Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

- общая стоимость имущества организации;

- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;

- величина собственных и заемных средств организации и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов

АКТИВ		01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Отклонение 01.01.2022 от 01.01.2012
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Все виды нематериальных активов (с.1110+..+с.1140)	знач.	░░890	░░356	░░1982	░░3112	░░9402	░░41908	░░07445	░░02222	░░48108	░░38698	░░41314	░░16424
Все виды нематериальных активов (с.1110+..+с.1140)	измен.		░░466	░░4626	░░1130	░░6290	░░2506	░░5537	░░4777	░░5886	░░09410	░░97384	x
Основные средства (с.1150)	знач.	░░925890	░░765133	░░365858	░░809872	░░507997	░░235375	░░039179	░░2167155	░░5912397	░░6011152	░░9900786	░░6974896
Основные средства (с.1150)	измен.		░░39243	░░00725	░░444014	░░698125	░░727378	░░803804	░░127976	░░745242	░░755	░░89634	x
Долгосрочные финансовые вложения (с.1160+с.1170)	знач.	░░24704	░░91177	░░10369	░░84994	░░53833	░░87460	░░02764	░░71726	░░094327	░░15383	░░167866	░░43162
Долгосрочные финансовые вложения (с.1160+с.1170)	измен.		░░66473	░░9192	░░4625	░░68839	░░627	░░084696	░░68962	░░22601	░░478944	░░2483	x
Прочие (с.1180+с.1190)	знач.	░░076	░░156	░░596	░░7897	░░3953	░░74003	░░11035	░░29457	░░22292	░░01833	░░90050	░░58974
Прочие (с.1180+с.1190)	измен.		░░80	░░440	░░4301	░░6056	░░0050	░░7032	░░81578	░░92835	░░9541	░░8217	x
Итого внеоборотные активы (с.1100)	знач.	░░106560	░░026822	░░581805	░░205875	░░745185	░░138746	░░1260423	░░5570560	░░2377124	░░1767066	░░6100016	░░0993456
Итого внеоборотные активы (с.1100)	измен.		░░20262	░░54983	░░624070	░░539310	░░393561	░░121677	░░310137	░░806564	░░10058	░░32950	x
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы (с.1210+с.1220)	знач.	░░183953	░░333066	░░407893	░░067665	░░904187	░░087647	░░497032	░░127434	░░913345	░░951493	░░574402	░░390449
Запасы (с.1210+с.1220)	измен.		░░49113	░░74827	░░59772	░░36522	░░83460	░░09385	░░30402	░░85911	░░38148	░░622909	x
Дебиторская задолженность (с.1230)	знач.	░░88967	░░38217	░░46915	░░14169	░░69180	░░58245	░░69197	░░910424	░░76577	░░71994	░░615545	░░326578
Дебиторская задолженность (с.1230)	измен.		░░0750	░░8698	░░67254	░░55011	░░10935	░░10952	░░41227	░░933847	░░04583	░░43551	x
Краткосрочные финансовые вложения (с.1240)	знач.		░░160						░░98000		░░62000	░░0000	░░0000
Краткосрочные финансовые вложения (с.1240)	измен.		░░160	░░9160					░░98000	░░398000	░░62000	░░12000	x
Денежные средства (с.1250)	знач.	░░4368	░░5993	░░57631	░░37455	░░09529	░░29196	░░51132	░░47295	░░88107	░░08493	░░63137	░░58769
Денежные средства (с.1250)	измен.		░░38375	░░91638	░░20176	░░27926	░░280333	░░21936	░░6163	░░859188	░░20386	░░345356	x
Прочие оборотные активы (с.1260)	знач.	░░040	░░734	░░380	░░830	░░691	░░26685	░░97327	░░53663	░░67253	░░78639	░░40187	░░23147
Прочие оборотные активы (с.1260)	измен.		░░94	░░646	░░50	░░4139	░░67994	░░29358	░░6336	░░86410	░░386	░░38452	x
Итого оборотные активы (с.1200)	знач.	░░394328	░░221170	░░581819	░░392119	░░541587	░░801773	░░014688	░░636816	░░045282	░░372619	░░843271	░░448943
Итого оборотные активы (с.1200)	измен.		░░6842	░░60649	░░10300	░░49468	░░60186	░░12915	░░622128	░░591534	░░327337	░░470652	x
ИМУЩЕСТВО, всего (с.1600)	знач.	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287	░░6442399
ИМУЩЕСТВО, всего (с.1600)	измен.		░░47104	░░915632	░░434370	░░688778	░░653747	░░334592	░░932265	░░215030	░░717279	░░803602	x

Анализ активов баланса ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ 129900786 тыс.

В общей структуре имущества ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ имущества.

В структуре внеобротных ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ периодом.

Стоимость нематериальных ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ 2748108 тыс.

Стоимость основных средств ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ 01.01.2022 года.

░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░

В период 01.01.2012 ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ организации.

Стоимость прочих внеоборотных ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ 1065127 тыс.

Рост оборотных активов ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ периодом .

Стоимость запасов за ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ на 15697186 тыс.

В структуре баланса ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ на 990477 тыс.

Дебиторская задолженность ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ года - 16.09%

В начале исследуемого ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ на 10326578 тыс.

Сумма свободных денежных ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ 3263137 тыс.

Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков выполнения обязательств.

ПАССИВ		01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Отклонение 01.01.2022 от 01.01.2012
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (с.1310-с.1320)	знач.	░░70000	░░70000	░░70000	░░70000	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░400
Уставный капитал (с.1310-с.1320)	измен.					░░400							x
Добавочный капитал (с.1340+с.1350)	знач.					░░70	░░70	░░70	░░70	░░70	░░70	░░70	░░70
Добавочный капитал (с.1340+с.1350)	измен.					░░70							x
Резервный капитал (с.1360)	знач.
Прибыль (убыток) (с.1370)	знач.	░░77988	░░225961	░░109452	░░946285	░░503408	░░690515	░░821214	░░944565	░░021131	░░517693	░░255009	░░477021
Прибыль (убыток) (с.1370)	измен.		░░47973	░░83491	░░36833	░░57123	░░87107	░░30699	░░23351	░░76566	░░96562	░░737316	x
Итого капитал и резервы (с.1300)	знач.	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279	░░489291
Итого капитал и резервы (с.1300)	измен.		░░47973	░░83491	░░36833	░░69393	░░87107	░░30699	░░23351	░░76566	░░96562	░░737316	x
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (с.1410)	знач.	░░77132	░░48850	░░75000	░░00000	░░500000	░░081110	░░207356	░░192100	░░414278	░░000000	░░600000	░░22868
Заемные средства (с.1410)	измен.		░░71718	░░73850	░░75000	░░500000	░░81110	░░26246	░░984744	░░0777822	░░5414278	░░00000	x
Прочие заемные средства (с.1420+..+с.1450)	знач.	░░53	░░17	░░50	░░73	░░8726	░░3870	░░29775	░░48364	░░94105	░░54063	░░66583	░░64230
Прочие заемные средства (с.1420+..+с.1450)	измен.		░░36	░░67	░░77	░░7553	░░5144	░░5905	░░8589	░░5741	░░9958	░░2520	x
Итого долгосрочные обязательства (с.1400)	знач.	░░79485	░░50867	░░76350	░░01173	░░738726	░░864980	░░637131	░░040464	░░508383	░░254063	░░366583	░░687098
Итого долгосрочные обязательства (с.1400)	измен.		░░71382	░░74517	░░75177	░░737553	░░26254	░░72151	░░403333	░░0532081	░░5254320	░░12520	x
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные средства (с.1510)	знач.	░░8955	░░4377	░░455	░░938	░░11566	░░91010	░░422413	░░193799	░░719171	░░871586	░░19874	░░80919
Краткосрочные заемные средства (с.1510)	измен.		░░34578	░░14922	░░1517	░░93628	░░79444	░░31403	░░228614	░░525372	░░152415	░░7451712	x
Кредиторская задолженность (с.1520)	знач.	░░560767	░░879378	░░162802	░░446881	░░355427	░░171148	░░595632	░░431604	░░641884	░░795055	░░1929165	░░0368398
Кредиторская задолженность (с.1520)	измен.		░░18611	░░83424	░░284079	░░08546	░░815721	░░424484	░░835972	░░210280	░░53171	░░134110	x
Доходы будущих периодов (с.1530)	знач.
Краткосрочные оценочные обязательства (с.1540)	знач.	░░331	░░7409	░░5565	░░5717	░░5375	░░5223	░░10533	░░55933	░░14537	░░79028	░░27453	░░54122
Краткосрочные оценочные обязательства (с.1540)	измен.		░░078	░░156	░░152	░░658	░░9848	░░5310	░░54600	░░8604	░░64491	░░8425	x
Прочие краткосрочные пассивы (с.1550)	знач.	░░2					░░5373	░░5918	░░8741	░░5030	░░39990	░░62933	░░62571
Прочие краткосрочные пассивы (с.1550)	измен.		░░62				░░5373	░░09455	░░7177	░░6289	░░4960	░░943	x
Итого краткосрочные обязательства (с.1500)	знач.	░░073415	░░201164	░░407822	░░680536	░░062368	░░402754	░░834496	░░240077	░░7910622	░░4385659	░░3339425	░░1266010
Итого краткосрочные обязательства (с.1500)	измен.		░░27749	░░06658	░░272714	░░381832	░░340386	░░431742	░░05581	░░670545	░░475037	░░1046234	x
ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего (с.1700)	знач.	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287	░░6442399
ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего (с.1700)	измен.		░░47104	░░915632	░░434370	░░688778	░░653747	░░334592	░░932265	░░215030	░░717279	░░803602	x

Увеличение в анализируемом ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ равен 56.27%.

На конец анализируемого ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ прибыль.

Уровень добавочного ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ 79255009 тыс.

Долгосрочные обязательства, ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ обязательств.

По строке 1510 баланса ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ 4419874 тыс.

Сумма кредиторской задолженности ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░ года - 51.46%.

В структуре пассива ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ обязательства.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Соотношение дебиторской ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ перед кредиторами.

Увеличение активов на ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ платежеспособности.

Анализ платежеспособности ↑

Платежеспособность организации является внешним признаком его финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Она определяется возможностью организации наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим не только для самих организаций с целью оценки и прогнозирования их дальнейшей финансовой деятельности, но и для их внешних партнеров и потенциальных инвесторов.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов организации, т.е. Их способности превращаться в денежную наличность, так как зависит от нее напрямую.

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Изменение 01.01.2022 от 01.01.2012
Коэффициент общей ликвидности (Л1)	░░871	░░74	░░781	░░712	░░604	░░5	░░481	░░449	░░411	░░478	░░622	░░.249
среднее значение по России	░░816	░░816	░░816	░░775	░░777	░░775	░░773	░░762	░░878	░░771	░░851	░░035
Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2)	░░075	░░041	░░169	░░1	░░054	░░017	░░028	░░063	░░01	░░042	░░03	░░.045
среднее значение по России	░░291	░░291	░░291	░░3	░░309	░░285	░░292	░░306	░░367	░░313	░░243	░░.048
Коэффициент быстрой ликвидности (Л3 «критической оценки»)	░░434	░░324	░░367	░░287	░░249	░░176	░░162	░░236	░░113	░░125	░░159	░░.275
среднее значение по России	░░977	░░977	░░977	░░971	░░999	░░978	░░981	░░012	░░126	░░003	░░009	░░032
Коэффициент текущей ликвидности (Л4 покрытия долгов)	░░283	░░075	░░015	░░844	░░854	░░688	░░646	░░697	░░509	░░521	░░711	░░.572
среднее значение по России	░░272	░░272	░░272	░░24	░░266	░░239	░░245	░░289	░░414	░░292	░░253	░░.019
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Л5)	░░	░░964	░░.718	░░.562	░░.161	░░.638	░░.368	░░.523	░░.805	░░.825	░░.914	░░.914
среднее значение по России	░░085	░░085	░░085	░░119	░░002	░░094	░░076	░░958	░░694	░░988	░░965	░░.12
Доля оборотных средств в активах (Л6)	░░505	░░424	░░45	░░411	░░38	░░335	░░331	░░326	░░293	░░338	░░383	░░.122
среднее значение по России	░░463	░░463	░░463	░░472	░░491	░░469	░░47	░░46	░░491	░░457	░░532	░░069
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Л7)	░░.148	░░.352	░░.281	░░.404	░░.656	░░.001	░░.081	░░.227	░░.432	░░.09	░░.608	░░.46
среднее значение по России	░░.226	░░.226	░░.226	░░.291	░░.286	░░.29	░░.293	░░.313	░░.139	░░.297	░░.175	░░051
Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия (Л8)	x	░░486	░░493	░░379	░░43	░░303	░░313	░░361	░░208	░░264	░░403
среднее значение по России	░░638	░░638	░░638	░░612	░░639	░░613	░░624	░░655	░░738	░░615	░░617	░░.021
Коэффициент утраты платежеспособности предприятия (Л9)	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x
среднее значение по России	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	x	░░

Коэффициент общей ликвидности ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░ ░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ текущие счета.

Коэффициент абсолютной ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ средней по отрасли.

Коэффициент текущей ликвидности ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░ ░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ оборотных активов.

Доля оборотных средств ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░ ░░░ ░░░░░░ МЕРЛЕН ВОСТОК"

Оценка прогнозной платежеспособности ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ платежеспособность.

Коэффициент долговой ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ отчислениях.

Данный коэффициент показывает, ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ средним по отрасли.

Наименование показателя	01.01.1 среднее значение по России	01.01.1 среднее значение по размеру выручки	01.01.1 среднее значение по отрасли	01.01.1 среднее значение по отрасли и размеру выручки	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Изменение 01.01.2022 от 01.01.2012
Коэффициент отношение долга к EBITDA					░░397	░░332	░░937	░░635	░░034	░░41	░░746	░░564	░░699	░░013	░░429	░░.968
среднее значение по России					░░268	░░268	░░268	░░519	░░993	░░769	░░04	░░324	░░356	░░604	░░503	░░.765

Значение коэффициента ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ по отрасли.

Анализ рыночной устойчивости ↑

Рыночная устойчивость предприятия – это его способность функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Для обеспечения рыночной устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Показатели, определяющие состояние оборотных средств

Наименование показателя	01.01.1 среднее значение по России	01.01.1 среднее значение по размеру выручки	01.01.1 среднее значение по отрасли	01.01.1 среднее значение по отрасли и размеру выручки	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Изменение 01.01.2022 от 01.01.2012
Коэффициент обеспеченноcти собственными оборотными средствами (У1)	░░.199	░░.305	░░.015	░░.162	░░.153	░░.359	░░.288	░░.412	░░.664	░░.016	░░.109	░░.247	░░.463	░░.164	░░.67	░░.517
среднее значение по России					░░.262	░░.262	░░.262	░░.323	░░.315	░░.318	░░.328	░░.348	░░.273	░░.33	░░.199	░░063
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (У2)	░░.063	░░.534	░░.029	░░.296	░░.235	░░.521	░░.456	░░.635	░░.945	░░.395	░░.526	░░.892	░░.924	░░.568	░░.877	░░.642
среднее значение по России					░░.222	░░.222	░░.222	░░.588	░░.585	░░.588	░░.63	░░.7	░░.408	░░.542	░░.063	░░159
Коэффициент маневренности собственных средств (У3)	░░.293	░░.303	░░.031	░░.284	░░.185	░░.36	░░.308	░░.404	░░.684	░░.044	░░.211	░░.515	░░.542	░░.466	░░.714	░░.529
среднее значение по России					░░.293	░░.293	░░.293	░░.407	░░.435	░░.39	░░.409	░░.42	░░.356	░░.385	░░.293	░░
Коэффициент маневренности (У4)	░░.188	░░.200	░░.021	░░.188	░░.128	░░.253	░░.234	░░.333	░░.456	░░.668	░░.766	░░.772	░░.034	░░.208	░░.587	░░.459
среднее значение по России					░░.196	░░.196	░░.196	░░.253	░░.258	░░.245	░░.254	░░.255	░░.228	░░.239	░░.188	░░008
Коэффициент мобильности всех средств (У5)	░░532	░░433	░░663	░░577	░░505	░░424	░░45	░░411	░░38	░░335	░░331	░░326	░░293	░░338	░░383	░░.122
среднее значение по России					░░463	░░463	░░463	░░472	░░491	░░469	░░47	░░46	░░491	░░457	░░532	░░069
Коэффициент мобильности оборотных средств (У6)	░░194	░░246	░░160	░░173	░░059	░░039	░░166	░░118	░░063	░░025	░░043	░░09	░░02	░░08	░░042	░░.017
среднее значение по России					░░229	░░229	░░229	░░242	░░244	░░23	░░235	░░238	░░26	░░242	░░194	░░.035
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования (У7)	░░950	░░071	░░400	░░238	░░331	░░091	░░012	░░.297	░░.254	░░.644	░░.793	░░.69	░░.311	░░.34	░░.612	░░.943
среднее значение по России					░░827	░░827	░░827	░░796	░░914	░░823	░░807	░░926	░░818	░░905	░░95	░░123

Коэффициент обеспеченности ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ деятельности.

Коэффициент маневренности ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ организации.

Коэффициент мобильности ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ на 01.01.2020 г.

Коэффициент мобильности ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ 2% на 01.01.2020 г.

Коэффициент обеспеченности ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░ ░░░░ ░░ ░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░ в начале периода.

Показатели, определяющие состояние основных средств

Наименование показателя	01.01.1 среднее значение по России	01.01.1 среднее значение по размеру выручки	01.01.1 среднее значение по отрасли	01.01.1 среднее значение по отрасли и размеру выручки	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Изменение 01.01.2022 от 01.01.2012
Индекс постоянного актива (У8)	░░293	░░303	░░031	░░284	░░185	░░36	░░308	░░404	░░684	░░044	░░211	░░515	░░542	░░466	░░714	░░529
среднее значение по России					░░293	░░293	░░293	░░407	░░435	░░39	░░409	░░42	░░356	░░385	░░293	░░
Коэффициент имущества производственного назначения (У10)	░░567	░░653	░░688	░░739	░░824	░░869	░░834	░░856	░░887	░░909	░░91	░░889	░░93	░░913	░░91	░░086
среднее значение по России					░░636	░░636	░░636	░░623	░░607	░░625	░░624	░░634	░░605	░░64	░░567	░░.069
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (У11)	░░429	░░395	░░446	░░400	░░376	░░311	░░242	░░153	░░297	░░275	░░263	░░383	░░193	░░086	░░126	░░.25
среднее значение по России					░░38	░░38	░░38	░░434	░░478	░░426	░░434	░░457	░░416	░░441	░░429	░░049

Коэффициент имущества ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ – 01.01.2012 года.

Коэффициент структуры ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ на 01.01.2021 года

Показатели, характеризующие структуру капитала

Наименование показателя	01.01.1 среднее значение по России	01.01.1 среднее значение по размеру выручки	01.01.1 среднее значение по отрасли	01.01.1 среднее значение по отрасли и размеру выручки	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Изменение 01.01.2022 от 01.01.2012
Коэффициент автономии (У12 финансовой независимости)	░░362	░░436	░░327	░░329	░░418	░░423	░░42	░░419	░░369	░░326	░░303	░░268	░░278	░░269	░░36	░░.058
среднее значение по России					░░415	░░415	░░415	░░375	░░355	░░382	░░376	░░38	░░376	░░392	░░362	░░.053
Коэффициент концентрации заемного капитала (У13)	░░638	░░564	░░672	░░671	░░582	░░577	░░58	░░581	░░631	░░674	░░697	░░732	░░722	░░731	░░64	░░058
среднее значение по России					░░585	░░585	░░585	░░625	░░645	░░617	░░624	░░62	░░624	░░608	░░638	░░053
Коэффициент капитализации (У14 финансового риска)	░░764	░░296	░░055	░░039	░░393	░░362	░░38	░░386	░░713	░░072	░░303	░░73	░░597	░░724	░░78	░░387
среднее значение по России					░░408	░░408	░░408	░░668	░░819	░░615	░░659	░░629	░░661	░░552	░░764	░░356
Коэффициент финансирования (У15)	░░567	░░772	░░487	░░490	░░718	░░734	░░725	░░722	░░584	░░483	░░434	░░366	░░385	░░367	░░562	░░.156
среднее значение по России					░░71	░░71	░░71	░░599	░░55	░░619	░░603	░░614	░░602	░░644	░░567	░░.143
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (У16)	░░139	░░762	░░964	░░366	░░019	░░736	░░819	░░699	░░612	░░503	░░494	░░483	░░415	░░511	░░622	░░.397
среднее значение по России					░░863	░░863	░░863	░░896	░░964	░░882	░░887	░░851	░░963	░░843	░░139	░░276
Коэффициент устойчивого финансирования (У17)	░░562	░░659	░░478	░░498	░░604	░░603	░░553	░░509	░░553	░░509	░░479	░░526	░░415	░░326	░░437	░░.167
среднее значение по России					░░619	░░619	░░619	░░604	░░598	░░608	░░606	░░627	░░587	░░631	░░562	░░.057

Коэффициент автономии ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ этот вывод.

Показатели, характеризующие долю задолженности в источниках средств предприятия

Наименование показателя	01.01.1 среднее значение по России	01.01.1 среднее значение по размеру выручки	01.01.1 среднее значение по отрасли	01.01.1 среднее значение по отрасли и размеру выручки	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Изменение 01.01.2022 от 01.01.2012
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (У18)	░░357	░░340	░░315	░░339	░░308	░░297	░░241	░░177	░░333	░░36	░░368	░░49	░░329	░░176	░░177	░░.131
среднее значение по России					░░329	░░329	░░329	░░379	░░407	░░372	░░38	░░394	░░361	░░379	░░357	░░028
Удельный вес долгосрочных заемных средств в общей сумме привлеченных средств (У19)	░░314	░░397	░░224	░░252	░░32	░░311	░░23	░░155	░░292	░░271	░░253	░░353	░░189	░░078	░░121	░░.199
среднее значение по России					░░348	░░348	░░348	░░366	░░377	░░366	░░369	░░398	░░339	░░394	░░314	░░.034
Коэффициент краткосрочной задолженности (У20)	░░686	░░603	░░776	░░748	░░68	░░689	░░77	░░845	░░708	░░729	░░747	░░647	░░811	░░922	░░879	░░199
среднее значение по России					░░652	░░652	░░652	░░634	░░623	░░634	░░631	░░602	░░661	░░606	░░686	░░034
Коэффициент кредиторской задолженности (У21)	░░538	░░412	░░652	░░619	░░654	░░678	░░766	░░844	░░601	░░62	░░615	░░569	░░629	░░642	░░844	░░19
среднее значение по России					░░474	░░474	░░474	░░453	░░451	░░461	░░451	░░429	░░446	░░43	░░538	░░064
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (У22)	░░.578	░░.687	░░.046	░░.596	░░.627	░░.762	░░4.681	x	x	x	x	x	x	x	x	░░627
среднее значение по России					░░.686	░░.686	░░.686	░░.841	░░.804	░░.843	░░.857	░░.866	░░.762	░░.806	░░.578	░░108
Коэффициент прогноза банкротства (У23)	░░095	░░092	░░141	░░075	░░109	░░027	░░003	░░.079	░░.068	░░.157	░░.191	░░.148	░░.292	░░.336	░░.179	░░.288
среднее значение по России					░░082	░░082	░░082	░░076	░░089	░░077	░░076	░░087	░░078	░░089	░░095	░░013

По состоянию на 01.01.2022 ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ структуре баланса.

Коэффициент прогноза ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ периода.

Анализ финансовой устойчивости ↑

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Изменение 01.01.2022 от 01.01.2012
1. Источники формирования собственных оборотных средств	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279	░░489291
2. Внеоборотные активы	░░106560	░░026822	░░581805	░░205875	░░745185	░░138746	░░1260423	░░5570560	░░2377124	░░1767066	░░6100016	░░0993456
3. Наличие собственных оборотных средств	░░358572	░░830861	░░502353	░░1289590	░░4259507	░░2465961	░░5456939	░░5643725	░░6373723	░░4267103	░░0862737	░░8504165
4. Долгосрочные пассивы	░░79485	░░50867	░░76350	░░01173	░░738726	░░864980	░░637131	░░040464	░░508383	░░254063	░░366583	░░687098
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	░░20913	░░20006	░░3997	░░288417	░░520781	░░9600981	░░8819808	░░7603261	░░8865340	░░2013040	░░2496154	░░5817067
6. Краткосрочные заемные средства	░░8955	░░4377	░░455	░░938	░░11566	░░91010	░░422413	░░193799	░░719171	░░871586	░░19874	░░80919
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	░░59868	░░24383	░░3452	░░270479	░░09215	░░0709971	░░5397395	░░7409462	░░3146169	░░0141454	░░8076280	░░1836148
8. Общая величина запасов	░░183953	░░333066	░░407893	░░067665	░░904187	░░087647	░░497032	░░127434	░░913345	░░951493	░░574402	░░390449
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	░░2542525	░░7163927	░░0910246	░░9357255	░░0163694	░░3553608	░░2953971	░░15771159	░░32287068	░░39218596	░░31437139	░░18894614
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	░░863040	░░0313060	░░4233896	░░3356082	░░2424968	░░0688628	░░6316840	░░7730695	░░04778685	░░26964533	░░13070556	░░06207516
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	░░424085	░░0108683	░░4144441	░░3338144	░░6013402	░░1797618	░░2894427	░░7536896	░░9059514	░░5092947	░░08650682	░░02226597
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S	0, 0, 0	0, 0, 0	0, 0, 0	0, 0, 0	0, 0, 0	0, 0, 0	0, 0, 0	0, 0, 0	0, 0, 0	0, 0, 0	0, 0, 0

Типы финансовой устойчивости для трехкомпонентного показателя финансовой ситуации
S = 1, 1, 1	S = 0, 1, 1	S = 0, 0, 1	S = 0, 0, 0
Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое финансовое состояние	Кризисное финансовое состояние
Оценка риска финансовой неустойчивости
Безрисковая зона	Зона допустимого риска	Зона критического риска	Зона катастрофического риска

В начале анализируемого ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ и сборам и т.д.

По состоянию на 01.01.2022 ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ оно как кризисное.

Таким образом в течение ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ уровня запасов.

Изменение наличия собственных оборотных средств

Оценка ликвидности баланса ↑

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву

АКТИВ	условия абсолютной ликвидности	ПАССИВ
А1 – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложение	А1 ≥ П1	П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок
А2 – дебиторская задолженность и прочие активы	А2 ≥ П2	П2 – краткосрочные кредиты и заемные средства
А3 – «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения»	А3 ≥ П3	П3 – долгосрочные кредиты и заемные средства
А4 – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением «Долгосрочные финансовые вложения»)	А4 ≤ П4	П4 – статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»

Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Текущая ликвидность отражает абсолютную величину покрытия краткосрочных обязательств с помощью наиболее ликвидных активов. Считается нормальной, если соблюдается условие, (А1+А2) ≥ (П1+П2), это свидетельствует о платежеспособности на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

2. Перспективная ликвидность показывает в абсолютной величине превышения медленно реализуемых активов над долгосрочными обязательствами, характеризуется условием: А3 ≥ П3. Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.

ПЛ = А3 – П3

Результаты расчетов по данным ООО "ЛЕРУА МЕРЛЕН ВОСТОК" показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Изменение 01.01.2022 от 01.01.2012
А1. Наиболее ликвидные активы	░░4368	░░5153	░░57631	░░37455	░░09529	░░29196	░░51132	░░45295	░░88107	░░70493	░░13137	░░08769
А2. Быстрореализуемые активы	░░06007	░░62951	░░16295	░░86999	░░27871	░░84930	░░366524	░░064087	░░943830	░░650633	░░455732	░░149725
А3. Медленнореализуемые активы	░░308657	░░524243	░░218262	░░352659	░░658020	░░875107	░░199796	░░499160	░░007672	░░093690	░░392477	░░083820
А4. Труднореализуемые активы	░░981856	░░835645	░░771436	░░920881	░░991352	░░351286	░░557659	░░6198834	░░1282797	░░3624869	░░7281941	░░4300085
П1. Наиболее срочные обязательства	░░560767	░░879378	░░162802	░░446881	░░355427	░░171148	░░595632	░░431604	░░641884	░░795055	░░1929165	░░0368398
П2. Краткосрочные пассивы	░░9317	░░4377	░░455	░░938	░░11566	░░06383	░░828331	░░552540	░░454201	░░211576	░░82807	░░43490
П3. Долгосрочные пассивы	░░79485	░░50867	░░76350	░░01173	░░738726	░░864980	░░637131	░░040464	░░508383	░░254063	░░366583	░░687098
П4. Постоянные пассивы	░░821319	░░313370	░░235017	░░132002	░░781053	░░298008	░░214017	░░182768	░░817938	░░878991	░░864732	░░043413
Условие (А1 ≥ П1) абсолютной (А2 ≥ П2) ликвидности (А3 ≥ П3) баланса (А4 ≤ П4)	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 < П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 < П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 < П2 А3 ≥ П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 > П4
Текущая ликвидность	░░789709	░░0195651	░░4078331	░░3140365	░░2129593	░░0063405	░░4906307	░░6474762	░░02964148	░░21585505	░░07443103	░░00653394
Перспективная ликвидность	░░29172	░░73376	░░541912	░░351486	░░919294	░░010127	░░562665	░░58696	░░499289	░░839627	░░025894	░░396722

На 01.01.2022 ООО "ЛЕРУА ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ периода.

Ликвидность баланса на ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ платежный излишек.

Анализ деловой активности ↑

Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов.

Для анализа деловой активности организации используются две группы показателей:

1. Общие показатели оборачиваемости;

2. Показатели управления активами.

Оценка абсолютных показателей деловой активности

Наименование показателя	за среднее значение по России	за среднее значение по размеру выручки	за среднее значение по отрасли	за среднее значение по отрасли и размеру выручки	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2012
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Д1)	░░808	░░898	░░353	░░544	x	░░098	░░14	░░129	░░866	░░693	░░641	░░634	░░607	░░671	░░025	░░.073
среднее значение по России					░░075	░░075	░░075	░░96	░░956	░░933	░░967	░░793	░░81	░░733	░░808	░░.267
Продолжительность оборота капитала, дни (Д2)	░░2	░░6	░░5	░░3	x	░░4	░░1	░░1	░░6	░░6	░░2	░░3	░░7	░░8	░░0	░░
среднее значение по России					░░0	░░0	░░0	░░0	░░2	░░1	░░8	░░0	░░0	░░8	░░2	░░2
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Д3)	░░622	░░152	░░619	░░488	x	░░562	░░877	░░974	░░755	░░78	░░938	░░985	░░205	░░283	░░595	░░033
среднее значение по России					░░338	░░338	░░338	░░05	░░983	░░948	░░059	░░706	░░703	░░547	░░622	░░.716
Продолжительность оборота оборотных активов, дни (Д4)	░░5	░░0	░░1	░░	x	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░5
среднее значение по России					░░6	░░6	░░6	░░8	░░4	░░7	░░7	░░4	░░4	░░6	░░5	░░
Доля оборотных активов в общей величине капитала (Д5)	░░498	░░417	░░650	░░567	x	░░46	░░439	░░428	░░393	░░354	░░332	░░328	░░309	░░316	░░362	░░.098
среднее значение по России					░░46	░░46	░░46	░░468	░░482	░░479	░░469	░░465	░░476	░░474	░░498	░░038
Коэффициент отдачи нематериальных активов (Д6)	░░.303	░░.041	░░0.836	░░2.092	x	░░16.861	░░3.854	░░4.917	░░0.735	░░7.914	░░5.362	░░7.989	░░8.647	░░1.332	░░9.402	░░117.459
среднее значение по России					░░.246	░░.246	░░.246	░░.263	░░.649	░░.234	░░.132	░░.718	░░.897	░░.097	░░.303	░░0.943
Фондоотдача, обороты (Д7)	░░334	░░044	░░.388	░░.059	x	░░551	░░491	░░347	░░605	░░051	░░777	░░714	░░616	░░756	░░569	░░.982
среднее значение по России					░░719	░░719	░░719	░░43	░░688	░░669	░░703	░░077	░░216	░░899	░░334	░░.385
Коэффициент отдачи собственного капитала (Д8)	░░153	░░053	░░124	░░509	x	░░983	░░076	░░073	░░795	░░917	░░243	░░762	░░881	░░117	░░398	░░415
среднее значение по России					░░522	░░522	░░522	░░439	░░626	░░529	░░55	░░096	░░144	░░91	░░153	░░.369

Коэффициент общей оборачиваемости ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ дн. - за 2019 г.

Коэффициент отдачи нематериальных ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ - за 2019 г.

Фондоотдача (Д7) показывает, ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ достигла за 2019 г.

Коэффициент отдачи собственного ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ 4.795 - за 2015 г.

Показатели управления материальными запасами

Наименование показателя	за среднее значение по России	за среднее значение по размеру выручки	за среднее значение по отрасли	за среднее значение по отрасли и размеру выручки	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2012
Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Д9)	░░481	░░379	░░330	░░130	x	░░371	░░95	░░171	░░518	░░33	░░413	░░707	░░822	░░026	░░132	░░.239
среднее значение по России					░░024	░░024	░░024	░░186	░░254	░░253	░░745	░░769	░░944	░░174	░░481	░░.543
Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни (Д12)	░░	░░	░░	░░	x	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░
среднее значение по России					░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░
Доля запасов в общей величине оборотных активов (Д15)	░░198	░░199	░░516	░░540	x	░░672	░░656	░░641	░░68	░░716	░░727	░░69	░░709	░░75	░░755	░░083
среднее значение по России					░░217	░░217	░░217	░░208	░░201	░░199	░░201	░░203	░░199	░░204	░░198	░░.019

Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Наименование показателя	за среднее значение по России	за среднее значение по размеру выручки	за среднее значение по отрасли	за среднее значение по отрасли и размеру выручки	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2012
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Д19)	░░885	░░100	░░.148	░░.327	x	░░.912	░░.041	░░.991	░░.283	░░.659	░░.432	░░.21	░░.218	░░.337	░░.602	░░.69
среднее значение по России					░░407	░░407	░░407	░░937	░░783	░░649	░░826	░░201	░░243	░░985	░░885	░░.522
Срок оборачиваемости средств в расчетах, дни (Д22)	░░7	░░	░░	░░	x	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░2
среднее значение по России					░░	░░	░░	░░	░░	░░0	░░	░░4	░░3	░░2	░░7	░░
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты (Д25)	░░794	░░387	░░636	░░514	x	░░454	░░108	░░552	░░418	░░278	░░95	░░939	░░751	░░744	░░195	░░.259
среднее значение по России					░░184	░░184	░░184	░░628	░░521	░░442	░░63	░░087	░░329	░░041	░░794	░░.39
Период погашения кредиторской задолженности, дни (Д26)	░░1	░░	░░	░░	x	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░
среднее значение по России					░░	░░	░░	░░1	░░4	░░6	░░1	░░8	░░0	░░0	░░1	░░
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (Д27)	░░969	░░070	░░464	░░376	x	░░323	░░232	░░19	░░208	░░181	░░144	░░156	░░138	░░106	░░112	░░.211
среднее значение по России					░░949	░░949	░░949	░░921	░░931	░░943	░░949	░░964	░░027	░░019	░░969	░░02
Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Д28)	░░.112	░░.469	░░.243	░░.502	x	░░.082	░░.766	░░.535	░░.802	░░2.158	░░2.556	░░6.107	░░7.078	░░9.782	░░6.02	░░.938
среднее значение по России					░░.431	░░.431	░░.431	░░.653	░░.861	░░.801	░░.807	░░.704	░░.237	░░.123	░░.112	░░2.319

Коэффициент оборачиваемости ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ 67 дн. - за 2012 г.

Анализ финансовых результатов ↑

Одним их показателей, на основе которого дается обобщающая оценка финансового состояния организации, является прибыль.

С одной стороны, прибыль – это основной источник финансирования деятельности организации, а с другой – источник доходов бюджетов различных уровней. В ст. 50 ГК РФ сказано, что извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций.

Анализ формирования финансовых результатов проводится как в самой организации – для целей управления активами, так и внешними пользователями информации, партнерами по бизнесу или акционерами.

Динамика структуры доходов и расходов

Наименование показателя	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2011
I. Доходы - всего	░░079988	░░248578	░░3111662	░░6461292	░░9828730	░░7259312	░░9414914	░░8324795	░░0716259	░░9867809	░░6619867	░░6539879
в том числе:
1. Доходы от обычных видов деятельности	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733	░░1103897
2. Проценты к получению	░░452	░░2162	░░2239	░░3542	░░0395	░░2462	░░6015	░░3814	░░9645	░░1379	░░5197	░░6745
3. Доходы от участия в других организациях
4. Прочие доходы	░░23700	░░28737	░░95439	░░963561	░░654586	░░705064	░░561650	░░875319	░░709544	░░913597	░░032937	░░509237
II. Расходы – всего	░░209081	░░577785	░░521421	░░7335780	░░9535188	░░7249168	░░1975965	░░2861281	░░9824867	░░3106555	░░1900705	░░5691624
в том числе:
1. Расходы по обычным видам деятельности	░░572387	░░515485	░░850396	░░1253584	░░8222519	░░7230972	░░7417499	░░6388842	░░6539674	░░5583824	░░2119700	░░8547313
2. Проценты к уплате	░░8085	░░5693	░░6101	░░8519	░░59666	░░43357	░░74028	░░27160	░░33692	░░86446	░░16805	░░08720
3. Прочие расходы	░░28609	░░36607	░░44924	░░33677	░░53003	░░74839	░░684438	░░345279	░░351501	░░936285	░░864200	░░735591
III. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов	░░069	░░063	░░068	░░072	░░065	░░051	░░031	░░018	░░032	░░019	░░101	░░032
IV. Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов	░░037	░░023	░░019	░░025	░░025	░░	░░997	░░998	░░984	░░066	░░108	░░071

В отчетный период доходы ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ тыс.

При этом:доходы от обычных ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ тыс. или 541.8%

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 93.84%. Расходы ООО "ЛЕРУА МЕРЛЕН ВОСТОК" возросли на 385691624 тыс. и составили 441900705 тыс.

При этом:расходы по ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ тыс. или 1209.03%

В отчетном периоде в составе расходов организации преобладали расходы по обычным видам деятельности 93.26%.

Динамика факторов формирования финансовых результатов

Наименование показателя	Код строки	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2011
Выручка	░░10	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733	░░1103897
Себестоимость продаж	░░20	░░286806	░░032681	░░724594	░░865994	░░9882264	░░9487184	░░0699488	░░7785513	░░7041084	░░7820607	░░6074254	░░2787448
Валовая прибыль	░░00	░░241030	░░074998	░░889389	░░418195	░░111485	░░744602	░░987761	░░010149	░░425986	░░342226	░░0557479	░░8316449
Коммерческие расходы	░░10	░░285581	░░482804	░░125802	░░387590	░░340255	░░682950	░░953864	░░011339	░░681843	░░486635	░░160491	░░874910
Управленческие расходы	░░20						░░60838	░░64147	░░91990	░░816747	░░276582	░░884955	░░884955
Прибыль (убыток) от продаж	░░00	░░55449	░░92194	░░63587	░░30605	░░71230	░░4	░░30250	░░93180	░░072604	░░579009	░░512033	░░556584
Доходы от участия в других организациях	░░10
Проценты к получению	░░20	░░452	░░2162	░░2239	░░3542	░░0395	░░2462	░░6015	░░3814	░░9645	░░1379	░░5197	░░6745
Проценты к уплате	░░30	░░8085	░░5693	░░6101	░░8519	░░59666	░░43357	░░74028	░░27160	░░33692	░░86446	░░16805	░░08720
Прочие доходы	░░40	░░23700	░░28737	░░95439	░░963561	░░654586	░░705064	░░561650	░░875319	░░709544	░░913597	░░032937	░░509237
Прочие расходы	░░50	░░28609	░░36607	░░44924	░░33677	░░53003	░░74839	░░684438	░░345279	░░351501	░░936285	░░864200	░░735591
Прибыль (убыток) до налогообложения	░░00	░░70907	░░70793	░░90240	░░25512	░░293542	░░010144	░░38949	░░63514	░░891392	░░61254	░░719162	░░848255
Текущий налог на прибыль	░░10	░░96073	░░21067	░░06597	░░87263	░░40620	░░49208	░░48470	░░338597	░░635364	░░183301	░░298684	░░0394757
текущий налог на прибыль	░░11	░░096073	░░221067	░░706597	░░287263	░░340620	░░249208	░░748470	░░2068	░░83892	░░80587	░░48429	░░344502
отложенный налог на прибыль	░░12								░░76529	░░51472	░░97286	░░0255	░░0255
Отложенные налоговые обязательства	░░50	░░050	░░36	░░67		░░37553	░░45145	░░45904					░░50
Отложенные налоговые активы	░░30	░░8	░░8	░░9	░░415	░░	░░5230	░░425					░░48
Прочее	░░60	░░555	░░664	░░90		░░0894	░░43	░░99	░░566	░░1942	░░83358	░░646	░░201
Чистая прибыль (убыток)	░░00	░░72477	░░47974	░░82415	░░36834	░░04473	░░25964	░░30699	░░23351	░░17970	░░94595	░░515124	░░742647

В анализируемом периоде ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ себестоимости.

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░

Рост общей бухгалтерской ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ продаж на 104.18%

В отчетном периоде на ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ прибыли - 24.76%.

Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности

Наименование показателя	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021
1. Объем продаж	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733
2. Себестоимость продаж – переменные затраты	░░286806	░░032681	░░724594	░░865994	░░9882264	░░9487184	░░0699488	░░7785513	░░7041084	░░7820607	░░6074254
3. Маржинальный доход	░░241030	░░074998	░░889389	░░418195	░░111485	░░744602	░░987761	░░010149	░░425986	░░342226	░░0557479
4. Доля маржинального дохода в объеме продаж	░░22	░░209	░░2	░░205	░░211	░░202	░░203	░░21	░░207	░░286	░░308
5. Постоянные затраты	░░285581	░░482804	░░125802	░░387590	░░340255	░░743788	░░718011	░░603329	░░498590	░░763217	░░045446
6. Критическая точка объема продаж	░░752641	░░511024	░░629010	░░9207756	░░4314005	░░6850436	░░0137985	░░9063471	░░5741981	░░1899360	░░1835864
7. Запас финансовой прочности (ЗФП)	░░75195	░░96655	░░84974	░░076433	░░679744	░░1350	░░450736	░░267809	░░4274911	░░263473	░░4795869
8. ЗФП в % к объему продаж	░░.803	░░.535	░░496	░░.131	░░.632	░░204	░░.522	░░.185	░░.794	░░.68	░░.71
9. Прибыль от продаж	░░55449	░░92194	░░63587	░░30605	░░71230	░░4	░░30250	░░93180	░░072604	░░579009	░░512033

Как показывает расчет, ░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ будет равна нулю.

Оценка динамичности развития организации

Эффективность деятельности организации может быть охарактеризована различными показателями, основными из которых являются объем реализованной продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов организации. Оценивая динамику основных показателей, необходимо сопоставить темпы их изменения. Наиболее оптимальным является следующее соотношение, базирующееся на их взаимосвязи:

ТРчп > ТРв > ТРа > 100%

где

ТРчп – темп роста чистой прибыли;

ТРв – темп роста выручки от продаж;

ТРа – темп роста величины активов.

Данное соотношение означает:

во-первых, прибыль увеличивается более быстрыми высокими темпами по сравнению с ростом объема продаж продукции, что свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения;

во-вторых, объем продаж возрастает более высокими темпами по сравнению с увеличением активов (капитала) организации, т.е. ресурсы организации используются более эффективно;

в-третьих, экономический потенциал организации возрастает по сравнению с предыдущем периодом.

Данное соотношение в мировой практике получило название «золотого правила экономики». Однако, если деятельность организации требует значительного вложения средств (капитала), которые могут окупится и принести выгоду в перспективе, то вероятны отклонения от этого «золотого правила». Тогда эти отклонения, не следует рассматривать как негативные.

Определение «золотого правила экономики»

Наименование показателя	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	За период с 2011 по 2021
1. Чистая прибыль/убыток (с.2400)	░░72477	░░47974	░░82415	░░36834	░░04473	░░25964	░░30699	░░23351	░░17970	░░94595	░░515124	x
темп роста (ТРчп)		124.36%	141.6%	140.03%	112.69%	96.39%	69.09%	80.37%	218.7%	48.73%	808.15%	1281%
2. Выручка от продажи (с.2110)	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733	x
темп роста (ТРв)		129.86%	131.21%	131.36%	122.3%	123.18%	121.07%	121.66%	112.93%	111.46%	131.53%	822.3%
3. Сумма активов (с.1600)	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287	x
темп роста (ТРа)		125.4%	131.15%	132.76%	144.58%	129.76%	121.08%	123.09%	108.17%	106.31%	110.65%	776.8%
4. Золотое правило экономики (ТРчп > ТРв > ТРа > 100%)		нет	выпол- няется	нет	нет	нет	нет	нет	выпол- няется	нет	выпол- няется	выпол- няется

В целом за период с ░░░░ ░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ капитала.

В частности, если анализировать ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ , 2019 г. , 2013 г.

Анализ рентабельности и оценка доходности ↑

Доходность характеризует отношение (уровень) дохода к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатель доходности свидетельствует о том, сколько рублей дохода получила организация на каждый рубль капитала, активов, расходов и т.д.

Наименование показателя	за среднее значение по России	за среднее значение по размеру выручки	за среднее значение по отрасли	за среднее значение по отрасли и размеру выручки	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2012
Доходность активов (ДО1)	░░904	░░999	░░438	░░637	x	░░276	░░333	░░337	░░085	░░874	░░806	░░827	░░81	░░78	░░158	░░.118
среднее значение по России					░░209	░░209	░░209	░░12	░░138	░░091	░░085	░░896	░░912	░░838	░░904	░░.305
Доходность собственного капитала (ДО2)	░░371	░░260	░░360	░░764	x	░░407	░░532	░░57	░░357	░░443	░░768	░░442	░░622	░░517	░░818	░░411
среднее значение по России					░░773	░░773	░░773	░░774	░░05	░░894	░░811	░░329	░░261	░░054	░░371	░░.402
Доходность заемного капитала (ДО3)	░░463	░░791	░░648	░░993	x	░░932	░░033	░░027	░░414	░░857	░░629	░░551	░░49	░░449	░░156	░░.776
среднее значение по России					░░15	░░15	░░15	░░88	░░816	░░752	░░768	░░458	░░528	░░415	░░463	░░.687

Величина дохода, полученного ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ полученных средств.

При этом на каждый рубль ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ руб. - за 2015 г.

Доходные поступления, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ руб. - за 2020 г.

Наименование показателя	за среднее значение по России	за среднее значение по размеру выручки	за среднее значение по отрасли	за среднее значение по отрасли и размеру выручки	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2011
Доходность производства (ДО4)	░░263	░░292	░░316	░░356	░░283	░░264	░░249	░░257	░░268	░░252	░░254	░░266	░░261	░░401	░░445	░░162
среднее значение по России					░░192	░░192	░░192	░░202	░░197	░░183	░░174	░░243	░░234	░░231	░░263	░░071
Доходность расходов по обычным видам деятельности (ДО5)	░░123	░░143	░░055	░░056	░░037	░░023	░░019	░░025	░░025	░░	░░997	░░998	░░984	░░066	░░108	░░071
среднее значение по России					░░064	░░064	░░064	░░067	░░071	░░065	░░063	░░094	░░092	░░089	░░123	░░059
Доходность совокупных расходов (ДО6)	░░117	░░137	░░045	░░045	░░069	░░063	░░068	░░072	░░065	░░051	░░031	░░018	░░032	░░019	░░101	░░032
среднее значение по России					░░043	░░043	░░043	░░028	░░04	░░056	░░04	░░065	░░08	░░064	░░117	░░074

Величина выручки, полученной ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ 1.445 руб.

Величина выручки, полученной ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ 1.108 руб.

Уровень дохода, приходящегося ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ до 1.101 руб.

Таким образом, в исследуемом ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ деятельности.

Анализ рентабельности

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д.

Экономическая рентабельность

Наименование показателя	за среднее значение по России	за среднее значение по размеру выручки	за среднее значение по отрасли	за среднее значение по отрасли и размеру выручки	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2012
Рентабельность совокупных активов (Р1)	░░095	░░121	░░104	░░114	x	░░136	░░149	░░156	░░126	░░09	░░054	░░032	░░056	░░033	░░198	░░062
среднее значение по России					░░05	░░05	░░05	░░031	░░044	░░058	░░042	░░054	░░067	░░051	░░095	░░045
Рентабельность внеоборотного капитала (Р2)	░░159	░░175	░░245	░░221	x	░░186	░░197	░░205	░░156	░░104	░░056	░░036	░░067	░░031	░░247	░░061
среднее значение по России					░░072	░░072	░░072	░░044	░░07	░░091	░░061	░░08	░░105	░░08	░░159	░░087
Рентабельность оборотного капитала (Р3)	░░160	░░245	░░132	░░168	x	░░218	░░252	░░274	░░241	░░19	░░112	░░075	░░151	░░067	░░435	░░217
среднее значение по России					░░084	░░084	░░084	░░05	░░075	░░099	░░069	░░092	░░116	░░089	░░16	░░076

Рентабельность совокупных ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ 3.2% - за 2018 г.

Для сравнения рентабельность ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ данной группы.

Для сравнения рентабельность ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ данной группы.

Для сравнения рентабельность ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ данной группы.

Для сравнения рентабельность ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ данной группы.

Рентабельность внеоборотного ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ организации.

Рентабельность оборотного ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ риска.

Динамика показателей экономическая рентабельности

Финансовая рентабельность

Наименование показателя	за среднее значение по России	за среднее значение по размеру выручки	за среднее значение по отрасли	за среднее значение по отрасли и размеру выручки	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2012
Рентабельность cобственного капитала (Р4)	░░209	░░231	░░258	░░281	x	░░238	░░262	░░279	░░243	░░195	░░119	░░086	░░17	░░077	░░498	░░26
среднее значение по России					░░089	░░089	░░089	░░058	░░097	░░125	░░084	░░111	░░137	░░103	░░209	░░12
Рентабельность вложенного капитала (Р5)	░░131	░░149	░░174	░░184	x	░░166	░░191	░░22	░░176	░░126	░░074	░░048	░░098	░░055	░░385	░░219
среднее значение по России					░░061	░░061	░░061	░░037	░░059	░░077	░░052	░░068	░░085	░░065	░░131	░░07
Рентабельность перманентного капитала (Р6)	░░134	░░152	░░178	░░188	x	░░166	░░192	░░222	░░177	░░127	░░075	░░048	░░099	░░057	░░41	░░244
среднее значение по России					░░062	░░062	░░062	░░038	░░06	░░078	░░053	░░07	░░091	░░069	░░134	░░072
Рентабельность инвестиций (Р7)	░░136	░░153	░░177	░░193	x	░░199	░░221	░░235	░░202	░░164	░░108	░░081	░░115	░░079	░░344	░░145
среднее значение по России					░░082	░░082	░░082	░░063	░░089	░░102	░░077	░░089	░░104	░░081	░░136	░░054
Рентабельность заемного капитала (Р8)	░░143	░░202	░░183	░░203	x	░░08	░░069	░░089	░░076	░░	░░.008	░░.005	░░.036	░░143	░░289	░░209
среднее значение по России					░░115	░░115	░░115	░░101	░░101	░░092	░░093	░░111	░░114	░░101	░░143	░░028

С точки собственников ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ руб. - за 2020 г.

Рентабельность вложенного ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ капитала.

Рентабельность перманентного ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ результатом.

Рентабельность заемного ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ за 2021 г.

Рентабельность производства и реализации

Наименование показателя	за среднее значение по России	за среднее значение по размеру выручки	за среднее значение по отрасли	за среднее значение по отрасли и размеру выручки	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021	Изменение 2021 от 2011
Рентабельность производства и реализации расходов по обычным видам деятельности (Р9)	░░123	░░143	░░055	░░056	░░037	░░023	░░019	░░025	░░025	░░	░░.003	░░.002	░░.016	░░066	░░108	░░071
среднее значение по России					░░064	░░064	░░064	░░067	░░071	░░065	░░063	░░094	░░092	░░089	░░123	░░059
Рентабельность совокупных расходов (Р10)	░░097	░░114	░░036	░░038	░░049	░░047	░░051	░░054	░░048	░░038	░░021	░░014	░░026	░░012	░░079	░░03
среднее значение по России					░░033	░░033	░░033	░░021	░░033	░░046	░░031	░░051	░░065	░░053	░░097	░░064
Рентабельность производства (Р11)	░░138	░░162	░░068	░░071	░░045	░░028	░░023	░░031	░░031	░░	░░.004	░░.003	░░.021	░░087	░░141	░░096
среднее значение по России					░░071	░░071	░░071	░░075	░░079	░░072	░░07	░░107	░░104	░░101	░░138	░░067
Рентабельность продаж (Р12)	░░109	░░125	░░052	░░053	░░035	░░022	░░019	░░024	░░025	░░	░░.003	░░.002	░░.016	░░062	░░097	░░062
среднее значение по России					░░06	░░06	░░06	░░063	░░066	░░061	░░059	░░086	░░084	░░082	░░109	░░049
Рентабельность валовой продукции (Р13)	░░208	░░226	░░240	░░262	░░22	░░209	░░2	░░205	░░211	░░202	░░203	░░21	░░207	░░286	░░308	░░088
среднее значение по России					░░161	░░161	░░161	░░168	░░164	░░155	░░148	░░196	░░189	░░188	░░208	░░047
Общая рентабельность (Р14)	░░117	░░134	░░044	░░045	░░07	░░065	░░07	░░073	░░068	░░053	░░033	░░02	░░035	░░019	░░098	░░028
среднее значение по России					░░047	░░047	░░047	░░032	░░046	░░062	░░044	░░069	░░083	░░069	░░117	░░07
Чистая рентабельность (Р15)	░░099	░░114	░░036	░░038	░░05	░░048	░░052	░░055	░░051	░░04	░░023	░░015	░░029	░░013	░░078	░░028
среднее значение по России					░░036	░░036	░░036	░░024	░░038	░░051	░░034	░░054	░░068	░░057	░░099	░░063

Рентабельность производства ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ издержек) возросла.

В концепции системы планирования ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ этот период 5.2%.

Рентабельность производств ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ производств.

Рентабельность продаж ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ за 2021 г.

Рентабельность валовой ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ и составила 30.8%.

Балльная оценка финансовой устойчивости ↑

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке финансовой устойчивости предприятий, проводится интегральная балльная оценка.

Сущность методики заключается в классификации предприятий по уровню риска, т.е. любое анализируемое предприятие может быть отнесено к определенному классу в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.

Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели финансового состояния	Рейтинги показателей	К Р И Т Е Р И И
Показатели финансового состояния	Рейтинги показателей	высший	низший	условия снижения критерия
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2)	░░	0.5 и выше - 20 баллов	менее 0.1 - 0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 0.5, снимается по 4 балла
2. Коэффициент критической оценки (Л3)	░░	1.5 и выше - 18 баллов	менее 1.0 - 0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 1.5, снимается по 3 балла
3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4)	░░.5	2.0 и выше - 16.5 балла	менее 1.0 - 0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 2.0, снимается по 1.5 балла
4. Коэффициент финансовой независимости (У12)	░░	0.6 и выше - 17 баллов	менее 0.4 - 0 баллов	За каждый 0.01 пункта снижения, по сравнению с 0.6, снимается по 0.8 балла
5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1)	░░	0.5 и выше - 15 баллов	менее 0.1 - 0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 0.5, снимается по 3 балла
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24)	░░.5	1.0 и выше - 13.5 балла	менее 0.5 - 0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 1.0, снимается по 2.5 балла
ИТОГО:	░░0	░░0	░░

Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов

1 класс	2 класс	3 класс	4 класс	5 класс
100 - 94 балла	93 - 65 балла	64 - 52 балла	51 - 21 балла	20 - 0балла

Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2)	░░075	░░041	░░169	░░1	░░054	░░017	░░028	░░063	░░01	░░042	░░03
баллы	░░	░░	░░76	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░
2. Коэффициент критической оценки (Л3)	░░434	░░324	░░367	░░287	░░249	░░176	░░162	░░236	░░113	░░125	░░159
баллы	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░
3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4)	░░283	░░075	░░015	░░844	░░854	░░688	░░646	░░697	░░509	░░521	░░711
баллы	░░75	░░63	░░73	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░
4. Коэффициент финансовой независимости (У12)	░░418	░░423	░░42	░░419	░░369	░░326	░░303	░░268	░░278	░░269	░░36
баллы	░░44	░░84	░░6	░░52	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░
5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1)	░░.153	░░.359	░░.288	░░.412	░░.664	░░.016	░░.109	░░.247	░░.463	░░.164	░░.67
баллы	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24)	░░252	░░429	░░463	░░545	░░37	░░308	░░222	░░244	░░22	░░046	░░208
баллы	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5
Сумма баллов	░░.69	░░.97	░░.59	░░.02	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5	░░.5
среднее значение по России	░░.92	░░.92	░░.92	░░.6	░░.35	░░.99	░░.36	░░.94	░░.67	░░.99	░░.79
Класс финансовой устойчивости	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░
среднее значение по России	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░

На конец анализируемого ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ устойчивости.

Организация имеет неудовлетворительное ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ нецелесообразны.

Расчет стоимости чистых активов ↑

Величина чистых активов характеризует наличие активов, не обремененных обязательствами. В соответствии с Приказом Минфина от 28.08.2014 г. №84н "Об утверждении порядка определения стоимости чистых активов" стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации. Иными словами, чистые активы – это нетто-активы организации, не обремененные обязательствами.

Чем лучше показатель «чистые активы», тем выше инвестиционная привлекательность организации, тем больше доверия со стороны кредиторов, акционеров, работников. И напротив, чем ниже значение показателя «чистые активы», тем выше риск банкротства организации. Поэтому руководство организации должно контролировать значение данного показателя, не допускать его падения до критического значения, установленного законодательством, изыскивать пути его повышения.

Значение показателя «чистые активы» - это своего рода индикатор благополучия или неудач организации, на основании которого собственник может оценивать действия менеджмента и принимать свои решения.

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022	Изменение 01.01.2022 от 01.01.2012
Стоимость чистых активов	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279	░░489291
изменения		░░47973	░░83491	░░36833	░░69393	░░87107	░░30699	░░23351	░░76566	░░96562	░░737316	x
темп роста		░░271	░░302	░░324	░░271	░░146	░░126	░░09	░░122	░░027	░░482	x
Уставной капитал	░░70000	░░70000	░░70000	░░70000	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░400
Превышение чистых активов над уставным капиталом	░░77988	░░225961	░░109452	░░946285	░░505278	░░692385	░░823084	░░946435	░░023001	░░519563	░░256879	░░478891

Оценка кредитоспособности заемщика (методика СберБанка России) ↑

Целью проведения анализа рисков – определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория	Вес показателя
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0.1 и выше	0.05 - 0.1	менее 0.05	░░05
2. Промежуточный коэффициент покрытия (К2)	0.8 и выше	0.5 - 0.8	менее 0.5	░░1
3. Общий коэффициент покрытия (К3)	1.5 и выше	1 - 1.5	менее 1	░░4
4. Коэффициент наличия собственных средств (К4)
кроме торговли	0.4 и выше	0.25 - 0.4	менее 0.25	░░2
для торговли	0.25 и выше	0.15 - 0.25	менее 0.15	░░2
5. Рентабельность продаж (К5)	0.1 и выше	менее 0.1	нерентаб.(К5≤0)	░░15
6. Рентабельность деятельности предприятия (К6)	0.06 и выше	менее 0.06	нерентаб.(К5≤0)	░░1
Сумма балов = 0.05 × Категория К1 + 0.1 × Категория К2 + 0.4 × Категория К3 + 0.2 × Категория К4 + 0.15 × Категория К5 + 0.1 × Категория К6

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определим сумму баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Значения основных оценочных показателей

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	░░075	░░041	░░169	░░1	░░054	░░017	░░028	░░063	░░01	░░042	░░03
2. Промежуточный коэффициент покрытия (К2)	░░433	░░322	░░364	░░285	░░247	░░141	░░144	░░211	░░096	░░111	░░144
3. Общий коэффициент покрытия (К3)	░░283	░░075	░░015	░░844	░░854	░░688	░░646	░░697	░░509	░░521	░░711
4. Коэффициент наличия собственных средств (К4)	░░42	░░427	░░423	░░422	░░372	░░331	░░312	░░275	░░287	░░294	░░383
5. Рентабельность продаж (К5)	░░035	░░022	░░019	░░024	░░025	░░	░░.003	░░.002	░░.016	░░062	░░097
6. Рентабельность деятельности предприятия (К6)	░░05	░░048	░░052	░░055	░░051	░░04	░░023	░░015	░░029	░░013	░░078

Расчет суммы баллов
(исходя из значения весового показателя и присвоенной категории)

Наименование показателя	вес / [категория]	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	░░05	0.1 [2]	0.15 [3]	0.05 [1]	0.05 [1]	0.1 [2]	0.15 [3]	0.15 [3]	0.1 [2]	0.15 [3]	0.15 [3]	0.15 [3]
2. Промежуточный коэффициент покрытия (К2)	░░1	0.3 [3]	0.3 [3]	0.3 [3]	0.3 [3]	0.3 [3]	0.3 [3]	0.3 [3]	0.3 [3]	0.3 [3]	0.3 [3]	0.3 [3]
3. Общий коэффициент покрытия (К3)	░░4	0.8 [2]	0.8 [2]	0.8 [2]	1.2 [3]	1.2 [3]	1.2 [3]	1.2 [3]	1.2 [3]	1.2 [3]	1.2 [3]	1.2 [3]
4. Коэффициент наличия собственных средств (К4)	░░2	0.2 [1]	0.2 [1]	0.2 [1]	0.2 [1]	0.4 [2]	0.4 [2]	0.4 [2]	0.4 [2]	0.4 [2]	0.4 [2]	0.4 [2]
5. Рентабельность продаж (К5)	░░15	0.3 [2]	0.3 [2]	0.3 [2]	0.3 [2]	0.3 [2]	0.3 [2]	0.45 [3]	0.45 [3]	0.45 [3]	0.3 [2]	0.3 [2]
6. Рентабельность деятельности предприятия (К6)	░░1	0.2 [2]	0.2 [2]	0.2 [2]	0.2 [2]	0.2 [2]	0.2 [2]	0.2 [2]	0.2 [2]	0.2 [2]	0.2 [2]	0.1 [1]
Сумма баллов		░░9	░░95	░░85	░░25	░░5	░░55	░░7	░░65	░░7	░░55	░░45
Класс кредитоспособности		░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░

По методике Сбербанка все заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:

• первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1.25);

• второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1.25) но меньше 2.35;

• третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2.35 и выше).

Обязательным условием отнесения к 1-ому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности.

Обязательным условием отнесения ко 2-ому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности.

Модели оценки вероятности банкротства ↑

Предсказание возможной неплатежеспособности потенциального заемщика - давняя мечта кредиторов. Именно поэтому с появлением компьютеров неплатежеспособность стала предметом серьезных статистических исследований.

Большинство успешных исследований в этой сфере выполнялись с помощью пошагового дискриминационного анализа. Наибольшее распространение получили модели Альтмана, Фулмера и Спрингейта.

Эти модели, как и любые другие, следует использовать лишь как вспомогательные средства анализа организаций. Полностью полагаться на их результаты неразумно и опасно. Вот некоторые варианты их использования:

1) «Фильтрование» данных большого числа потенциальных заемщиков для оценки сравнительного риска из неплатежеспособности;

2) Обоснование рекомендаций заемщикам или условий, на которых им может быть предоставлен кредит;

3) Построение «траектории» заемщика по данным отчетности за несколько предыдущих периодов;

4) «Сигнал тревоги» для менеджмента организации;

5) Проверка принятых решений в стимулировании экономических ситуаций;

6) Покупка и продажа организаций.

Модель Альтмана построена на выборе из 66 компаний – 33 успешных и 33 банкрота. Модель предсказывает точно в 95% случаев.

Опыт стран развитого рынка подтвердил высокую точность прогноза банкротства на основе двух и пятифакторной моделей.

Самой простой является двухфакторная модель. Для нее выбирают два ключевых показателя, от которых зависит вероятность банкротства организации. В американской практике для определения итогового показателя вероятности банкротства (Z₂) используют показатель текущей ликвидности и показатель удельного веса заемных средств в пассивах. Они перемножаются на соответствующие константы - определенные практическими расчетами весовые коэффициенты (α, β, γ).

Z₂ = α + β × (коэф.текущей ликвидности) + γ × (удельный вес заемных средств в активах)

Однако, двухфакторная модель не обеспечивает комплексную оценку финансового положения организации. Поэтому зарубежные аналитики используют пятифакторную модель (Z5) Эдварда Альтмана (индекс кредитоспособности Альтмана). Она представляет линейную дискриминантную функцию, коэффициенты которой рассчитаны по данным исследования совокупности компаний.

Пятифакторная модель Э.Альтмана

Z₅ = 1.2×X₁ + 1.4×X₂ + 3.3×X₃ + 0.6×X₄ +0.999×X₅

X₁ – оборотный капитал / сумма активов;

X₂ – нераспределенная прибыль / сумма активов;

X₃ – прибыль до налогообложения / сумма активов;

X₄ – рыночная стоимость собственного капитала / заемные средства;

X₅ – выручка / сумма активов;

Если Z < 1.81 - вероятность банкротства очень высокая; 1.81 ≤ Z < 2.7 - вероятность банкротства высокая; 2.7 ≤ Z < 2.99 - вероятность банкротства невелика; Z < 0.2 - вероятность банкротства очень низкая.

Позже Альтман получил модифицированный вариант своей формулы для компаний, акции которых не котируются на бирже:

Z_{модифицированная} = 0.717×X₁ + 0.847×X₂ + 3.107×X₃ + 0.42×X₄ + 0.995×X₅

где Х₄ - собственный капитал / заемные средства

Если Z < 1.23 - вероятность банкротства высокая; 1.23 ≤ Z < 2.9 - вероятность банкротства средняя; Z < 2.9 - вероятность банкротства низкая.

Оценка вероятности банкротства по модели Альтмана

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Оборотные активы	░░394328	░░221170	░░581819	░░392119	░░541587	░░801773	░░014688	░░636816	░░045282	░░372619	░░843271
2. Текущие обязательства	░░000084	░░083755	░░252257	░░464819	░░766993	░░777531	░░423963	░░984144	░░6096085	░░9006631	░░7711972
3. Сумма активов	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287
4. Заемные средства	░░752900	░░052031	░░084172	░░681709	░░801094	░░267734	░░5471627	░░6280541	░░5419005	░░6639722	░░1706008
5. Выручка	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733
6. Чистая прибыль (убыток)	░░72477	░░47974	░░82415	░░36834	░░04473	░░25964	░░30699	░░23351	░░17970	░░94595	░░515124
7. Прибыль(убыток) до налогообложения	░░70907	░░70793	░░90240	░░25512	░░293542	░░010144	░░38949	░░63514	░░891392	░░61254	░░719162
8. Проценты к уплате	░░8085	░░5693	░░6101	░░8519	░░59666	░░43357	░░74028	░░27160	░░33692	░░86446	░░16805
9. Прибыль до процентов и налогов	░░78992	░░96486	░░16341	░░74031	░░753208	░░853501	░░312977	░░90674	░░825084	░░347700	░░635967
10. Сумма дивидендов	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░	░░77808
11. Средний уровень ссудного процента	░░6	░░9	░░6	░░.4	░░.2	░░	░░3	░░3	░░8	░░1	░░.2
12. Курсовая стоимость акций	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░2530.196
13. Двухфакторная модель Э.Альтмана	░░.731	░░.509	░░.444	░░.26	░░.268	░░.087	░░.041	░░.094	░░.892	░░.904	░░.114
14. Пятифакторная модель Э.Альтмана	░░984	░░943	░░938	░░819	░░364	░░027	░░813	░░713	░░725	░░655	░░601
15. Модифицированная модель Э.Альтмана	░░716	░░712	░░715	░░634	░░216	░░955	░░784	░░688	░░748	░░712	░░78

Вывод: Как на начало, ░░░ ░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ не велика.

При этом более детальный ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ банкротства.

Модель Альтмана включает показатель рыночной капитализации акций и, таким образом, применима только к компаниям, на акции которых существует публичный рынок.

Модель Фулмера построена по выборке из гораздо меньших фирм и не содержит показателей рыночной капитализации. Модель предсказывает точно в 98% случаев на год вперед и в 81% случаев на два года вперед.

Общий вид модели:

H = 5.528×V₁ + 0.212×V₂ + 0.073×V₃ + 1.27×V₄ - 0.12×V₅ + 2.335×V₆ + 0.575×V₇ + 1.083×V₈ + 0.894×V₉ - 6.075

V₁ – нераспределенная прибыль прошлых лет / сумма активов;

V₂ – выручка от реализации / сумма активов;

V₃ – прибыль до уплаты налогов / собственный капитал;

V₄ – денежный поток / долгосрочные и краткосрочные обязательства;

V₅ – долгосрочные обязательства / сумма активов;

V₆ – краткосрочные обязательства / сумма активов;

V₇ – log (материальные активы);

V₈ – оборотный капитал / долгосрочные и краткосрочные обязательства;

V₉ – log ((прибыль до налогообложения + проценты к уплате) / выплаченные проценты)

Согласно модели Фулмера, вероятность банкротства высокая, если интегральная оценка (H) ниже нуля, и низкая если интегральная оценка выше нуля.

Оценка вероятности банкротства на основе модели Фулмера

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Нераспределенная прибыль прошлых лет		░░77988	░░225961	░░109452	░░946285	░░503408	░░690515	░░821214	░░944565	░░021131	░░517693
2. Сумма активов	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287
3. Выручка от реализации	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733
4. Прибыль(убыток) до налогообложения	░░70907	░░70793	░░90240	░░25512	░░293542	░░010144	░░38949	░░63514	░░891392	░░61254	░░719162
5. Собственный капитал	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279
6. Денежный поток	░░72477	░░47974	░░82415	░░36834	░░04473	░░25964	░░30699	░░23351	░░17970	░░94595	░░515124
7. Обязательства	░░752900	░░052031	░░084172	░░681709	░░801094	░░267734	░░5471627	░░6280541	░░5419005	░░6639722	░░1706008
8. Долгосрочные обязательства	░░79485	░░50867	░░76350	░░01173	░░738726	░░864980	░░637131	░░040464	░░508383	░░254063	░░366583
9. Краткосрочные обязательства	░░073415	░░201164	░░407822	░░680536	░░062368	░░402754	░░834496	░░240077	░░7910622	░░4385659	░░3339425
10. Материальные активы	░░037837	░░839594	░░300269	░░693559	░░943492	░░4533262	░░8603520	░░9881263	░░6069808	░░7913168	░░6222241
11. Собственные оборотные средства	░░20913	░░20006	░░3997	░░288417	░░520781	░░9600981	░░8819808	░░7603261	░░8865340	░░2013040	░░2496154
12. Проценты к уплате	░░8085	░░5693	░░6101	░░8519	░░59666	░░43357	░░74028	░░27160	░░33692	░░86446	░░16805
13. Модель Фулмера	░░461	░░364	░░798	░░288	░░708	░░496	░░386	░░173	░░546	░░581	░░629

Анализ показателей финансово-экономической ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ банкротства.

В 1978 году Годоном Л.В. Спрингейтом была построена модель, достигающая 92.5% точности предсказания неплатежеспособности на год вперед. Общий вид модели:

Z_{спрингейта} = 1.03×X₁ + 3.07×X₂ + 0.66×X₃ + 0.4×X₄

Х₁ – оборотный капитал / сумма активов;

Х₂ – прибыль до уплаты налогов и процентов / сумма активов;

Х₃ – прибыль до налогообложения / краткосрочные обязательства;

Х₄ – выручка от реализации / сумма активов

Если Z < 0.865 - вероятность банкротства высокая; Z > 0.865 - вероятность банкротства низкая.

Оценка вероятности банкротства на основе модели Спрингейта

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Собственные оборотные средства	░░20913	░░20006	░░3997	░░288417	░░520781	░░9600981	░░8819808	░░7603261	░░8865340	░░2013040	░░2496154
2. Сумма активов	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287
3. Прибыль(убыток) до налогообложения	░░70907	░░70793	░░90240	░░25512	░░293542	░░010144	░░38949	░░63514	░░891392	░░61254	░░719162
4. Проценты к уплате	░░8085	░░5693	░░6101	░░8519	░░59666	░░43357	░░74028	░░27160	░░33692	░░86446	░░16805
5. Краткосрочные обязательства	░░073415	░░201164	░░407822	░░680536	░░062368	░░402754	░░834496	░░240077	░░7910622	░░4385659	░░3339425
6. Выручка от реализации	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733
7. Модель Спрингейта	░░493	░░409	░░394	░░286	░░094	░░861	░░675	░░622	░░589	░░481	░░412

Можно сделать заключение, ░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ не велик.

В зарубежных странах широко используется еще дискриминационные факторные модели Лиса и Тафлера.

Z_лиса = 0.063×L₁ + 0.092×L₂ + 0.057×L₃ + 0.001×L₄

L₁ – оборотный капитал / сумма активов;

L₂ – прибыль от продаж / сумма активов;

L₃ – чистая прибыль / сумма активов;

L₄ – собственный капитал / заемный капитал

В случае если Z < 0.037 - вероятность банкротства высокая; Z > 0.037 - вероятность банкротства невелика.

Z_{тафлера} = 0.53×T₁ + 0.13×T₂ + 0.18×T₃ + 0.16×T₄

T₁ – прибыль от продаж / краткосрочные обязательства;

T₂ – оборотные активы / заемный капитал;

T₃ – краткосрочные обязательства / сумма активов;

T₄ – собственный капитал / заемный капитал

В случае если Z > 0.3 - вероятность банкротства низкая; 0.2 ≤ Z ≤ 0.3 - вероятность банкротства средняя; Z < 0.2 - вероятность банкротства высокая.

Оценка вероятности банкротства на основе модели Лиса и Таффлера

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Оборотные активы	░░394328	░░221170	░░581819	░░392119	░░541587	░░801773	░░014688	░░636816	░░045282	░░372619	░░843271
2. Сумма активов	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287
3. Прибыль от продаж	░░55449	░░92194	░░63587	░░30605	░░71230	░░4	░░30250	░░93180	░░072604	░░579009	░░512033
4. Чистая прибыль (убыток)	░░72477	░░47974	░░82415	░░36834	░░04473	░░25964	░░30699	░░23351	░░17970	░░94595	░░515124
5. Собственный капитал	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279
6. Заемные средства	░░752900	░░052031	░░084172	░░681709	░░801094	░░267734	░░5471627	░░6280541	░░5419005	░░6639722	░░1706008
7. Краткосрочные обязательства	░░073415	░░201164	░░407822	░░680536	░░062368	░░402754	░░834496	░░240077	░░7910622	░░4385659	░░3339425
8. Модель Лиса	░░019	░░012	░░01	░░006	░░005	░░.006	░░.01	░░.008	░░.018	░░.01	░░015
9. Модель Таффлера	░░561	░░524	░░525	░░528	░░458	░░393	░░39	░░377	░░383	░░52	░░664

Вывод: ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░

Результаты ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░

Российскими экономистами были разработанны отечественные модели. Модель О.П. Зайцевой для оценки риска банкротства организации имеет вид:

K_{зайцевой} = 0.25×Х₁ + 0.1×Х₂ + 0.2×Х₃ + 0.25×Х₄ + 0.1×Х₅ + 0.1×Х₆

Х₁ – прибыль(убыток) до налогообложения / собственный капитал;

Х₂ – кредиторская задолженность / дебиторская задолженность;

Х₃ – краткосрочные обязательства / наиболее ликвидные активы;

Х₄ – прибыль(убыток) до налогообложения / выручка;

Х₅ – заемный капитал / собственный капитал;

Х₆ – сумма активов / выручка

Для определения вероятности банкротства необходимо сравнить фактическое значение (Кфакт) с нормативным значением (Кнорм), которое рассчитывается по формуле:

K_n = 0.25× 0 + 0.1× 1 + 0.2×7 + 0.25×0 + 0.1×0.7 + 0.1× Х_{6 прошлого года}

Если Кфакт > Кнорм, то вероятность наступления банкротства крайне высока, если меньше — то вероятность банкротства незначительна.

Оценка вероятности банкротства на основе модели Зайцевой

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Прибыль(убыток) до налогообложения	░░70907	░░70793	░░90240	░░25512	░░293542	░░010144	░░38949	░░63514	░░891392	░░61254	░░719162
2. Собственный капитал	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279
3. Кредиторская задолженность	░░560767	░░879378	░░162802	░░446881	░░355427	░░171148	░░595632	░░431604	░░641884	░░795055	░░1929165
4. Дебиторская задолженность	░░88967	░░38217	░░46915	░░14169	░░69180	░░58245	░░69197	░░910424	░░76577	░░71994	░░615545
5. Текущие обязательства	░░000084	░░083755	░░252257	░░464819	░░766993	░░777531	░░423963	░░984144	░░6096085	░░9006631	░░7711972
6. Наиболее ликвидные активы	░░4368	░░5153	░░57631	░░37455	░░09529	░░29196	░░51132	░░45295	░░88107	░░70493	░░13137
7. Выручка	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733
8. Земный капитал	░░752900	░░052031	░░084172	░░681709	░░801094	░░267734	░░5471627	░░6280541	░░5419005	░░6639722	░░1706008
9. Сумма активов	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287
10. Модель Зайцевой (факт.)	░░211	░░454	░░981	░░837	░░467	░░.837	░░253	░░16	░░.823	░░177	░░918
11. Модель Зайцевой (норм.)	░░57	░░625	░░623	░░623	░░624	░░633	░░637	░░637	░░638	░░635	░░632

Вывод: ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░

Учеными Иркутской государственной экономической академии предложена своя четырехфакторная модель прогноза риска банкротства (модель R), которая имеет следующий вид:

R_ИГЭА = 0.38×Х₁ + Х₂ + 0.054×Х₃ + 0.63×Х₄

Х₁ – оборотный капитал / cумма активов;

Х₂ – чистая прибыль / собственный капитал;

Х₃ – выручка / cумма активов;

Х₄ – чистая прибыль / себестоимость;

Если R: меньше 0 - вероятность банкротства: Максимальная (90%-100%);

0-0.18 - вероятность банкротства: Высокая (60%-80%);

0.18-0.32 - вероятность банкротства: Средняя (35%-50%);

0.32-0.42 - вероятность банкротства: Низкая (15%-20%);

больше 0.42 - вероятность банкротства: Минимальная (до 10%).

Оценка вероятности банкротства на основе модели Иркутской государственной экономической академии

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Собственные оборотные средства	░░20913	░░20006	░░3997	░░288417	░░520781	░░9600981	░░8819808	░░7603261	░░8865340	░░2013040	░░2496154
2. Сумма активов	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287
3. Чистая прибыль (убыток)	░░72477	░░47974	░░82415	░░36834	░░04473	░░25964	░░30699	░░23351	░░17970	░░94595	░░515124
4. Собственный капитал	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279
5. Выручка	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733
6. Cебестоимость	░░286806	░░032681	░░724594	░░865994	░░9882264	░░9487184	░░0699488	░░7785513	░░7041084	░░7820607	░░6074254
7. Модель ИГЭА	░░269	░░576	░░403	░░.276	░░.225	░░.02	░░.386	░░.068	░░.182	░░.643	░░.911

Вероятность банкротства ░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ (90%-100%).

Модель прогноза риска банкротства А.В.Коваленко имеет следующий вид:

Z_{КОВАЛЕНКО (криз)} = 16.36×Х₁ - 0.51×Х₂ - 7.99×Х₃ + 18.97×Х₄ - 56.816

Х₁ – cумма активов / собственный капитал;

Х₂ – собственный капитал / cумма активов;

Х₃ – собственные оборотные средства / запасы;

Х₄ – внеоборотные активы / собственный капитал;

Z_{КОВАЛЕНКО (норм)} = -5.26×Х₁ + 110×Х₂ + 3.23×Х₃ - 3.86×Х₄ - 54.067

Если Zкриз > Zнорм - организация неустойчива, Zкриз ≤ Zнорм - организация устойчива

Оценка вероятности банкротства на основе модели А. В. Коваленко

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Собственный капитал	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279
2. Сумма активов	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287
3. Запасы	░░035166	░░200399	░░253608	░░790666	░░659642	░░432488	░░331452	░░985398	░░886483	░░737952	░░435138
4. Собственные оборотные средства	░░20913	░░20006	░░3997	░░288417	░░520781	░░9600981	░░8819808	░░7603261	░░8865340	░░2013040	░░2496154
5. Внеоборотные активы	░░106560	░░026822	░░581805	░░205875	░░745185	░░138746	░░1260423	░░5570560	░░2377124	░░1767066	░░6100016
6. Модель Коваленко (криз.)	░░949	░░675	░░626	░░.016	░░.356	░░.196	░░.338	░░.29	░░.588	░░.452	░░.883
7. Модель Коваленко (норм.)	░░4.147	░░4.825	░░5.333	░░6.845	░░5.069	░░4.325	░░9.163	░░6.054	░░6.374	░░7.891	░░7.66

Анализ банкротства организации ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ г. неустойчива.

Модель Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова – это модель прогнозирования риска банкротства, которая может применяться для любой отрасли и предприятий различного масштаба. В этой методике рассчитывается рейтинговое число R, являющееся взвешенной суммой пяти финансовых показателях деятельности предприятия:

R_{Сайфулина-Кадыкова} = 2×К₁ + 0.1×К₂ + 0.08×К₃ + 0.45×К₄ + К₅

К₁ – коэффициент обеспеченности собственными средствами ((собственный капитал — внеоборотные активы) / оборотные активы);

К₂ – коэффициент текущей ликвидности (оборотные активы / краткосрочные обязательства);

К₃ – коэффициент оборачиваемости активов (выручка/cумма активов);

К₄ – рентабельность продаж (чистая прибыль / выручка);

К₅ – рентабельность собственного капитала (чистая прибыль / собственный капитал);

При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет равно единице, и организация имеет удовлетворительное состояние экономики. Финансовое состояние предприятий с рейтинговым числом менее единицы характеризуется как неудовлетворительное.

Оценка вероятности банкротства на основе модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Внеоборотные средства	░░106560	░░026822	░░581805	░░205875	░░745185	░░138746	░░1260423	░░5570560	░░2377124	░░1767066	░░6100016
2. Оборотные активы	░░394328	░░221170	░░581819	░░392119	░░541587	░░801773	░░014688	░░636816	░░045282	░░372619	░░843271
3. Собственный капитал	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279
4. Краткосрочные обязательства	░░073415	░░201164	░░407822	░░680536	░░062368	░░402754	░░834496	░░240077	░░7910622	░░4385659	░░3339425
5. Сумма активов	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287
6. Выручка	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733
7. Чистая прибыль (убыток)	░░72477	░░47974	░░82415	░░36834	░░04473	░░25964	░░30699	░░23351	░░17970	░░94595	░░515124
8. Модель Сайфулина-Кадыкова	░░207	░░.227	░░.069	░░.322	░░.877	░░.643	░░.912	░░.218	░░.578	░░.067	░░.666

Анализ банкротства организации ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ риск банкротства.

Сравнительная оценка показателей вероятности банкротства

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
1. Модель Альтмана
- 2 - факторная	░░.731	░░.509	░░.444	░░.26	░░.268	░░.087	░░.041	░░.094	░░.892	░░.904	░░.114
- 5 - факторная	░░984	░░943	░░938	░░819	░░364	░░027	░░813	░░713	░░725	░░655	░░601
- модифицированная	░░716	░░712	░░715	░░634	░░216	░░955	░░784	░░688	░░748	░░712	░░78
2. Модель Фулмера	░░461	░░364	░░798	░░288	░░708	░░496	░░386	░░173	░░546	░░581	░░629
3. Модель Спрингейта	░░493	░░409	░░394	░░286	░░094	░░861	░░675	░░622	░░589	░░481	░░412
4. Модель Лиса	░░019	░░012	░░01	░░006	░░005	░░.006	░░.01	░░.008	░░.018	░░.01	░░015
5. Модель Таффлера	░░561	░░524	░░525	░░528	░░458	░░393	░░39	░░377	░░383	░░52	░░664
6. Модель Зайцевой	░░211	░░454	░░981	░░837	░░467	░░.837	░░253	░░16	░░.823	░░177	░░918
7. Модель ИГЭА	░░269	░░576	░░403	░░.276	░░.225	░░.02	░░.386	░░.068	░░.182	░░.643	░░.911
8. Модель Коваленко	░░949	░░675	░░626	░░.016	░░.356	░░.196	░░.338	░░.29	░░.588	░░.452	░░.883
9. Модель Сайфулина-Кадыкова	░░207	░░.227	░░.069	░░.322	░░.877	░░.643	░░.912	░░.218	░░.578	░░.067	░░.666

Вероятность банкротства: █ - низкая █ - средняя █ - высокая

Таким образом, в конце ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░ ░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ предприятия.

Исходя из этого, можно ░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ финансовый риск.

Расчет эффекта финансового рычага ↑

Эффект финансового рычага (ЭФР) - это приращение рентабельности собственных средств, получаемое при использовании заемных средств, при условии, что экономическая рентабельность активов фирмы больше ставки процента по кредиту.

РСС = (1-ННП) × ЭР + ЭФР

ЭФР = (1-ННП) × (Дифференциал) × (Плечо)

Плечо = ЗС/СС

Дифференциал = ЭР - СРСП

ННП - налог на прибыль;

ЗС - заемные средства;

СС - собственные средства;

ЭР - экономическая рентабельность;

СРСП - средняя расчетная ставка процента по кредитам.

Дифференциал финансового рычага - это важнейший информационный импульс не только для организации, но и для банков, так как он позволяет определить уровень (меру) риска предоставления новых займов организации. Чем больше дифференциал, тем меньше риск для банков, и наоборот. Дифференциал ЭФР должен быть положительным. Организация имеет определенные рычаги воздействия на дифференциал, однако влияние ограничено возможностями наращивания производства.

Плечо финансового рычага несет принципиальную информацию как для организации, так и для банков. Большое плечо означает значительный риск для обоих участников экономического процесса.

Таким образом, эффект финансового рычага позволяет определять и возможности привлечения заемных средств для повышения рентабельности собственных средств, и связанный с этим финансовый риск (для организации и банков)

Наименование показателя	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021
1. Прибыль от обычной деятельности (ЧП)	░░72477	░░47974	░░82415	░░36834	░░04473	░░25964	░░30699	░░23351	░░17970	░░94595	░░515124
2. Прибыль до налогообложения (БП)	░░70907	░░70793	░░90240	░░25512	░░293542	░░010144	░░38949	░░63514	░░891392	░░61254	░░719162
3. Проценты к уплате (ПУ)	░░8085	░░5693	░░6101	░░8519	░░59666	░░43357	░░74028	░░27160	░░33692	░░86446	░░16805
4. Прибыль до уплаты процентов и налогов (НРЭИ=БП+ПУ)	░░78992	░░96486	░░16341	░░74031	░░753208	░░853501	░░312977	░░90674	░░825084	░░347700	░░635967
5. Налог на прибыль (ННП=1-ЧП/БП)	░░.38	░░.18	░░.91	░░.08	░░.15	░░.82	░░.03	░░.53	░░.2	░░	░░.58
6. Заемные средства (ЗС)	░░752900	░░052031	░░084172	░░681709	░░801094	░░267734	░░5471627	░░6280541	░░5419005	░░6639722	░░1706008
7. Собственные средства (СС)	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279
8. Капитал компании (К=СС+ЗС)	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287
9. Экономическая рентабельность (ЭР=НРЭИ/К), в %	░░.357	░░.848	░░.386	░░.226	░░.207	░░.288	░░817	░░614	░░864	░░832	░░.682
10. Средняя расчетная ставка процента по кредитам (СРСП=ПУ/ЗС), в %	░░862	░░837	░░153	░░901	░░401	░░374	░░725	░░295	░░017	░░29	░░264
11. Плечо рычага (ЗС/СС)	░░393	░░362	░░38	░░386	░░713	░░072	░░303	░░73	░░597	░░724	░░78
12. Дифференциал (ЭР-СРСП), в %	░░.5	░░.01	░░.24	░░.33	░░81	░░92	░░1	░░32	░░84	░░54	░░.42
13. Эффект финансового рычага (ЭФР), в %	░░.47	░░.067	░░.512	░░.838	░░.581	░░.635	░░512	░░779	░░.406	░░498	░░.037
14. Рентабельность собственных средств (РСС=ЧП/СС), в %	░░.75	░░.29	░░.16	░░.49	░░.71	░░.26	░░.2	░░26	░░.1	░░64	░░.67
15. Рентабельность собственных средств РСС = (1 - ННП) х ЭР + ЭФР, в %	21.75 = 10.28 + 11.47	21.29 = 10.22 + 11.07	23.16 = 10.66 + 12.51	24.49 = 10.66 + 13.84	21.71 = 9.14 + 12.58	18.26 = 7.63 + 10.64	11.2 = 4.7 + 6.51	8.26 = 3.48 + 4.78	16.1 = 5.68 + 10.41	7.64 = 3.14 + 4.5	41.67 = 15.63 + 26.04
16. Приращение к рентабельности собственных средств за счет использования заемных средств	присутствует 11.47%	присутствует 11.07%	присутствует 12.51%	присутствует 13.84%	присутствует 12.58%	присутствует 10.64%	присутствует 6.51%	присутствует 4.78%	присутствует 10.41%	присутствует 4.5%	присутствует 26.04%

В конце анализируемого ░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ заемного капитала.

Исходная информация для проведения финансового анализа ↑

Баланс
ООО "ЛЕРУА МЕРЛЕН ВОСТОК"
за 2011 г. - 2021 г.

АКТИВ	Код	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	░░10	░░890	░░356	░░1982	░░3112	░░9402	░░41908	░░07445	░░02222	░░48108	░░38698	░░41314
Результаты исследований и разработок	░░20
Нематериальные поисковые активы	░░30
Материальные поисковые активы	░░40
Основные средства	░░50	░░925890	░░765133	░░365858	░░809872	░░507997	░░235375	░░039179	░░2167155	░░5912397	░░6011152	░░9900786
Доходные вложения в материальные ценности	░░60										░░73186	░░49791
Долгосрочные финансовые вложения	░░70	░░24704	░░91177	░░10369	░░84994	░░53833	░░87460	░░02764	░░71726	░░094327	░░42197	░░18075
Отложенные налоговые активы	░░80	░░7	░░8	░░3	░░5	░░3	░░1945	░░9369	░░1431	░░01051	░░02284	░░24923
Прочие внеоборотные активы	░░90	░░669	░░998	░░423	░░7742	░░3800	░░2058	░░1666	░░8026	░░21241	░░9549	░░65127
ИТОГО по разделу I	░░00	░░106560	░░026822	░░581805	░░205875	░░745185	░░138746	░░1260423	░░5570560	░░2377124	░░1767066	░░6100016
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	░░10	░░035166	░░200399	░░253608	░░790666	░░659642	░░432488	░░331452	░░985398	░░886483	░░737952	░░435138
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	░░20	░░8787	░░2667	░░4285	░░6999	░░4545	░░5159	░░65580	░░2036	░░26862	░░13541	░░39264
Дебиторская задолженность	░░30	░░88967	░░38217	░░46915	░░14169	░░69180	░░58245	░░69197	░░910424	░░76577	░░71994	░░615545
Финансовые вложения	░░40		░░160						░░98000		░░62000	░░0000
Денежные средства	░░50	░░4368	░░5993	░░57631	░░37455	░░09529	░░29196	░░51132	░░47295	░░88107	░░08493	░░63137
Прочие оборотные активы	░░60	░░040	░░734	░░380	░░830	░░691	░░26685	░░97327	░░53663	░░67253	░░78639	░░40187
ИТОГО по разделу II	░░00	░░394328	░░221170	░░581819	░░392119	░░541587	░░801773	░░014688	░░636816	░░045282	░░372619	░░843271
БАЛАНС (сумма строк 1100 + 1200)	░░00	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287

ПАССИВ	Код	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	01.01.2022
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	░░10	░░70000	░░70000	░░70000	░░70000	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400	░░80400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	░░20
Переоценка внеоборотных активов	░░40
Добавочный капитал (без переоценки)	░░50					░░70	░░70	░░70	░░70	░░70	░░70	░░70
Резервный капитал	░░60
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	░░70	░░77988	░░225961	░░109452	░░946285	░░503408	░░690515	░░821214	░░944565	░░021131	░░517693	░░255009
ИТОГО по разделу III	░░00	░░747988	░░195961	░░079452	░░916285	░░485678	░░672785	░░803484	░░926835	░░003401	░░499963	░░237279
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	░░10	░░77132	░░48850	░░75000	░░00000	░░500000	░░081110	░░207356	░░192100	░░414278	░░000000	░░600000
Отложенные налоговые обязательства	░░20	░░53	░░17	░░50	░░73	░░8726	░░3870	░░29775	░░48364	░░94105	░░54063	░░04850
Оценочные обязательства	░░30
Прочие долгосрочные обязательства	░░50											░░1733
ИТОГО по разделу IV	░░00	░░79485	░░50867	░░76350	░░01173	░░738726	░░864980	░░637131	░░040464	░░508383	░░254063	░░366583
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	░░10	░░8955	░░4377	░░455	░░938	░░11566	░░91010	░░422413	░░193799	░░719171	░░871586	░░19874
Кредиторская задолженность	░░20	░░560767	░░879378	░░162802	░░446881	░░355427	░░171148	░░595632	░░431604	░░641884	░░795055	░░1929165
Доходы будущих периодов	░░30
Краткосрочные оценочные обязательства	░░40	░░331	░░7409	░░5565	░░5717	░░5375	░░5223	░░10533	░░55933	░░14537	░░79028	░░27453
Прочие краткосрочные пассивы	░░50	░░2					░░5373	░░5918	░░8741	░░5030	░░39990	░░62933
ИТОГО по разделу VI	░░00	░░073415	░░201164	░░407822	░░680536	░░062368	░░402754	░░834496	░░240077	░░7910622	░░4385659	░░3339425
БАЛАНС (сумма строк 1300 + 1400 + 1500)	░░00	░░500888	░░247992	░░163624	░░597994	░░286772	░░4940519	░░1275111	░░6207376	░░1422406	░░4139685	░░6943287

Отчет о финансовых результатах
ООО "ЛЕРУА МЕРЛЕН ВОСТОК"
за 2011 г. - 2021 г.

Показатель	Код	за 2011	за 2012	за 2013	за 2014	за 2015	за 2016	за 2017	за 2018	за 2019	за 2020	за 2021
Выручка	░░10	░░527836	░░107679	░░613984	░░4284189	░░1993749	░░7231786	░░6687249	░░5795662	░░1467070	░░7162833	░░6631733
Себестоимость продаж	░░20	░░286806	░░032681	░░724594	░░865994	░░9882264	░░9487184	░░0699488	░░7785513	░░7041084	░░7820607	░░6074254
Валовая прибыль	░░00	░░241030	░░074998	░░889389	░░418195	░░111485	░░744602	░░987761	░░010149	░░425986	░░342226	░░0557479
Коммерческие расходы	░░10	░░285581	░░482804	░░125802	░░387590	░░340255	░░682950	░░953864	░░011339	░░681843	░░486635	░░160491
Управленческие расходы	░░20						░░60838	░░64147	░░91990	░░816747	░░276582	░░884955
Прибыль (убыток) от продаж	░░00	░░55449	░░92194	░░63587	░░30605	░░71230	░░4	░░30250	░░93180	░░072604	░░579009	░░512033
Доходы от участия в других организациях	░░10
Проценты к получению	░░20	░░452	░░2162	░░2239	░░3542	░░0395	░░2462	░░6015	░░3814	░░9645	░░1379	░░5197
Проценты к уплате	░░30	░░8085	░░5693	░░6101	░░8519	░░59666	░░43357	░░74028	░░27160	░░33692	░░86446	░░16805
Прочие доходы	░░40	░░23700	░░28737	░░95439	░░963561	░░654586	░░705064	░░561650	░░875319	░░709544	░░913597	░░032937
Прочие расходы	░░50	░░28609	░░36607	░░44924	░░33677	░░53003	░░74839	░░684438	░░345279	░░351501	░░936285	░░864200
Прибыль (убыток) до налогообложения	░░00	░░70907	░░70793	░░90240	░░25512	░░293542	░░010144	░░38949	░░63514	░░891392	░░61254	░░719162
Налог на прибыль	░░410	░░96073	░░21067	░░06597	░░87263	░░40620	░░49208	░░48470	░░338597	░░635364	░░183301	░░298684
текущий налог на прибыль	░░411	░░096073	░░221067	░░706597	░░287263	░░340620	░░249208	░░748470	░░2068	░░83892	░░80587	░░48429
отложенный налог на прибыль	░░412								░░76529	░░51472	░░97286	░░0255
Изменение отложенных налоговых обязательств	░░30
Изменение отложенных налоговых активов	░░50	░░8	░░8	░░9	░░415	░░	░░5230	░░425
Прочее	░░60	░░555	░░664	░░90		░░0894	░░43	░░99	░░566	░░1942	░░83358	░░646
Чистая прибыль (убыток)	░░00	░░72477	░░47974	░░82415	░░36834	░░04473	░░25964	░░30699	░░23351	░░17970	░░94595	░░515124

Отчет о финансовом анализе для ООО "ЛЕРУА МЕРЛЕН ВОСТОК" за период 01.01.2012-01.01.2022 создан в специализированной программе ФинЭкАнализ. Часть данных этого отчета скрыта.

Для того чтобы получить этот отчет финансового анализа без скрытых данных, необходимо произвести оплату в размере 700 руб..

После оплаты полный отчет будет доступен здесь на этой странице. По всем вопросам обращаться по телефону +7(918) 44-82-665, соцсети или электронной почте.

Диапазон дат
Cтатистические показатели для сравнения		?